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2025湖南长沙市岳麓区税务师考试专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品税率为15%，包装费视为价外费用）

A.14.55

B.15

C.16.67

D.17.65

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人仅限于销售应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人仅限于委托加工应税消费品的单位和个人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受捐赠的资产

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.75

6.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，适用5%~35%的超额累进税率

B.稿酬所得，适用20%的比例税率

C.经营所得，适用5%~35%的超额累进税率

D.股息所得，适用20%的比例税率

7.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.工矿区的房屋

C.农村的房屋

D.房地产开发企业建造的商品房

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市内的广场

B.工矿区的土地

C.农村的土地

D.公园内的土地

9.某企业2023年8月签订一份技术开发合同，合同记载金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。该企业2023年8月应缴纳印花税（）元。（假定技术开发合同按合同记载金额的万分之三贴花）

A.1,500

B.3,000

C.4,500

D.6,000

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.调查纳税人到外地从事生产经营活动的有关情况

C.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题

D.查封纳税人的财产

11.税务代理机构承办业务，由（）收取代理费用。

A.税务代理机构

B.税务机关

C.纳税人

D.税务师协会

12.税务师事务所设立分所，应当向（）备案。

A.所在地省税务机关

B.所在地市税务机关

C.所在地县税务机关

D.国家税务总局

13.纳税人申请延期缴纳税款的，应当在规定期限届满前（）提出申请。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

14.根据税务师事务所业务备案管理办法的规定，税务师事务所设立分所，备案资料应当包括（）。

A.分所的设立方案

B.分所的执业许可证

C.分所的财务报表

D.分所的税务师执业注册证

15.税务师提供涉税服务时，应当遵循的原则不包括（）。

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.及时性原则

16.税务师事务所业务执行档案应当保存（）年以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

17.某税务师事务所在承办一项税务咨询业务时，发现客户的账簿、凭证存在严重问题。根据税务师事务所业务执行准则的规定，该税务师事务所应当（）。

A.