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2025年尔雅中国税制题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.境内企业

B.境外企业

C.境内个体工商户

D.所有企业

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按销售额全额征税

B.按销售额和进项税额差额征税

C.按销售额和税率的乘积征税

D.按进项税额征税

5.消费税的征税对象是什么？()

A.消费品

B.生产资料

C.资源产品

D.高档消费品

6.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，分季度汇算清缴

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

8.什么是土地增值税？()

A.对土地增值额征收的税

B.对土地出让金征收的税

C.对土地交易增值额征收的税

D.对土地使用费征收的税

9.资源税的征税对象是什么？()

A.矿产资源

B.林业资源

C.水资源

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的应纳税所得额的计算方法包括哪些？()

A.权益法

B.收入法

C.成本法

D.税基法

11.哪些情形下，增值税纳税人可以选择简易计税方法计税？()

A.从事货物销售的小规模纳税人

B.提供应税劳务的小规模纳税人

C.转让无形资产的小规模纳税人

D.以上都是

12.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所但取得收入的个人

13.消费税的征税范围主要包括哪些税目？()

A.香烟

B.服装

C.燃油

D.烟酒

14.资源税的税收优惠政策包括哪些？()

A.对开采低品位、低质量矿产品的企业减征资源税

B.对资源综合利用产品减征资源税

C.对开采特定矿产品的企业减免资源税

D.对从事地质勘探的单位减征资源税

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

16.企业所得税的计税依据是企业的______。

17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，以及______等。

18.消费税的税率通常采用比例税率和______税率。

19.资源税的计税依据是应税产品的______。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需按照规定的征收率计算应纳税额，无需进行进项税额的抵扣。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的纳税人中，居民个人和境内无住所的个人纳税义务相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是根据商品的零售价格确定的。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收标准是按照资源开采企业的利润额来确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额？

26.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？

27.问：个人所得税中，哪些所得项目适用综合所得税率？

28.问：消费税的征收方式有哪些？

29.问：资源税的税率是如何确定的？

2025年尔雅中国税制题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故境内企业是增值税的纳税人。

2.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得等，涵盖了个人取得的各种所得。

4.【答案】A

【解析】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的方法，通常是按销售额全额征税。