记账实操-印度公司全盘账务处理分录实例.doc

会计实操文库

PAGE36/NUMPAGES36

记账实操-印度公司全盘账务处理分录实例

第一模块：货币资金及往来款项处理（22个）

一、库存现金相关（6个）

场景：从银行提取现金备用（用于零星采购、小额办公支出、员工借支）

分录：借：库存现金（IndianRupee,INR）贷：银行存款—印度卢比账户备注：附银行取款凭证（WithdrawalSlip），核对取款金额与现金日记账一致，留存公司取款审批单，印度《公司法》规定企业日常现金留存需符合RBI（印度储备银行）要求，避免大额现金留存（通常单日现金交易不超过10万卢比，特殊场景除外）。

场景：收到客户零星货款（现金，小额交易，未开具GST发票）

分录：借：库存现金贷：主营业务收入备注：附收款收据（Receipt），小额现金收入需及时登记现金日记账，超过GST起征点（年营业额200万卢比，特殊邦为100万卢比）需补开GST发票，按规定申报税务，留存交易记录备查。

场景：员工借支差旅费（现金，用于本地出差或跨境对接业务）

分录：借：其他应收款—XXX（员工姓名）贷：库存现金备注：附借支单（AdvanceForm），明确借支用途、出差天数及还款期限（通常不超过3个月），印度员工借支需符合公司内部制度，避免跨期挂账，借支金额较大时需经管理层审批。

场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金补付）

分录：借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费（业务人员）贷：其他应收款—XXX（员工姓名）库存现金备注：附差旅凭证（机票、酒店发票、交通票据），补付金额需员工签字确认，差旅费报销标准需符合印度所得税抵扣要求，跨境差旅费需提供出入境证明及费用明细。

场景：将现金存入银行（含零星收款、备用金结余）

分录：借：银行存款—印度卢比账户贷：库存现金备注：附银行存款凭证（DepositSlip）、现金缴款单，核对存款金额与库存现金盘点表一致，留存存款记录备查，大额现金存入（超过5万卢比）需向银行说明资金来源。

场景：支付小额办公费用（现金，如购买办公用品、饮用水）

分录：借：管理费用—办公费贷：库存现金备注：附采购收据、费用报销单，小额现金支出（单日不超过1万卢比）需留存合法凭证，用于税务审计备查，超过限额需通过银行转账支付。

二、银行存款相关（9个）

场景：收到客户支付的货款（银行转账，卢比，开具GST发票）

分录：借：银行存款—印度卢比账户贷：主营业务收入应交税费—GST（销项税额）备注：附银行到账通知（BankCreditAdvice）、GST发票副本，核对客户信息、金额与发票一致，按印度GST税率（标准税率18%、12%，低税率5%，特定商品/服务0%）核算销项税，留存发票用于GST月度申报。

场景：收到客户预付款（银行转账，卢比，未交付货物/提供服务）

分录：借：银行存款—印度卢比账户贷：预收账款—XXX（客户名称）备注：附银行到账通知、销售合同，未履约前不确认收入，履约后结转至主营业务收入，同步计提GST销项税额，预付款需在GST申报中披露预收金额及履约进度。

场景：支付供应商货款（银行转账，卢比，取得GST发票）

分录：借：应付账款—XXX（供应商名称）应交税费—GST（进项税额）贷：银行存款—印度卢比账户备注：附银行付款通知（BankDebitAdvice）、GST发票原件，进项税额可按规定抵扣销项税额（需在发票开具后30日内认证），留存发票用于GST申报及税务核查。

场景：支付员工工资（银行代发，卢比，扣除PF、ESI、个人所得税）

分录：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款—印度卢比账户应交税费—个人所得税（TDS）其他应付款—PF（员工部分）其他应付款—ESI（员工部分）备注：附工资表、银行代发凭证，PF员工缴纳比例12%（薪资上限15000卢比/月），雇主12%；ESI员工缴纳比例0.75%，雇主3.25%；个人所得税按印度累进税率（5%-30%）代扣代缴（TDS）。

场景：支付PF、ESI（雇主+员工部分，银行转账）

分录：借：应付职工薪酬—PF（雇主部分）应付职工薪酬—ESI（雇主部分）其他应付款—PF（员工部分）其他应付款—ESI（员工部分）贷：银行存款—印度卢比账户备注：附PF、ESI缴纳凭证，按印度劳工法规定，每月15日前缴纳上月费用，逾期需缴纳滞纳金（每日1%），留存凭证用于税务审计及劳工部门核查。

场景：支付GST、个人所得税（TDS）、企业所得税（银行转账，按申报期缴纳）

分录：借：应交税费—GST（已交税金）应交税费—个人所得税（