记账实操-马来西亚公司全盘账务处理分录实例.doc

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记账实操-马来西亚公司全盘账务处理分录实例

第一模块：货币资金及往来款项处理（22个）

一、库存现金相关（6个）

场景：从银行提取现金备用（用于零星采购、小额办公支出、员工借支）

分录：借：库存现金（RinggitMalaysia,RM）贷：银行存款—马币账户备注：附银行取款凭证（WithdrawalSlip），核对取款金额与现金日记账一致，留存公司取款审批单，马来西亚现金使用限额需符合当地公司法要求，避免大额现金留存。

场景：收到客户零星货款（现金，小额交易，未开具SST发票）

分录：借：库存现金贷：主营业务收入备注：附收款收据（Receipt），小额现金收入需及时登记现金日记账，超过SST起征点需补开SST发票，按规定申报税务。

场景：员工借支差旅费（现金，用于本地出差或跨境对接业务）

分录：借：其他应收款—XXX（员工姓名）贷：库存现金备注：附借支单（AdvanceForm），明确借支用途、出差天数及还款期限，马来西亚员工借支需符合公司内部制度，避免跨期挂账。

场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金补付）

分录：借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费（业务人员）贷：其他应收款—XXX（员工姓名）库存现金备注：附差旅凭证（机票、酒店发票、交通票据），补付金额需员工签字确认，差旅费报销标准需符合马来西亚税务抵扣要求。

场景：将现金存入银行（含零星收款、备用金结余）

分录：借：银行存款—马币账户贷：库存现金备注：附银行存款凭证（DepositSlip）、现金缴款单，核对存款金额与库存现金盘点表一致，留存存款记录备查。

场景：支付小额办公费用（现金，如购买办公用品、饮用水）

分录：借：管理费用—办公费贷：库存现金备注：附采购收据、费用报销单，小额现金支出需留存合法凭证，用于税务审计备查。

二、银行存款相关（9个）

场景：收到客户支付的货款（银行转账，马币，开具SST发票）

分录：借：银行存款—马币账户贷：主营业务收入应交税费—SST（销项税额）备注：附银行到账通知（BankCreditAdvice）、SST发票副本，核对客户信息、金额与发票一致，按马来西亚SST税率（标准税率10%，特定商品/服务0%）核算销项税。

场景：收到客户预付款（银行转账，马币，未交付货物/提供服务）

分录：借：银行存款—马币账户贷：预收账款—XXX（客户名称）备注：附银行到账通知、销售合同，未履约前不确认收入，履约后结转至主营业务收入，同步计提SST。

场景：支付供应商货款（银行转账，马币，取得SST发票）

分录：借：应付账款—XXX（供应商名称）应交税费—SST（进项税额）贷：银行存款—马币账户备注：附银行付款通知（BankDebitAdvice）、SST发票原件，进项税额可按规定抵扣销项税额，留存发票用于SST申报。

场景：支付员工工资（银行代发，马币，扣除EPF、SOCSO、个人所得税）

分录：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款—马币账户应交税费—个人所得税（PAYE）其他应付款—EPF（员工部分）其他应付款—SOCSO（员工部分）备注：附工资表、银行代发凭证，EPF员工缴纳比例11%，雇主13%；SOCSO按薪资等级缴纳，个人所得税按马来西亚累进税率代扣代缴。

场景：支付EPF、SOCSO（雇主+员工部分，银行转账）

分录：借：应付职工薪酬—EPF（雇主部分）应付职工薪酬—SOCSO（雇主部分）其他应付款—EPF（员工部分）其他应付款—SOCSO（员工部分）贷：银行存款—马币账户备注：附EPF、SOCSO缴纳凭证，按马来西亚劳工法规定，每月按时缴纳，逾期需缴纳滞纳金。

场景：支付SST、个人所得税、企业所得税（银行转账，按申报期缴纳）

分录：借：应交税费—SST（已交税金）应交税费—个人所得税（PAYE）应交税费—企业所得税贷：银行存款—马币账户备注：附完税凭证（TaxPaymentReceipt）、银行付款通知，马来西亚SST按月/按季申报，企业所得税按年申报、按季预缴。

场景：收到银行存款利息（马币账户，活期/定期存款）

分录：借：银行存款—马币账户贷：财务费用—利息收入备注：附银行利息通知单，马来西亚银行利息收入需计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

场景：支付银行手续费（账户管理费、转账手续费）

分录：借：财务费用—银行手续费贷：银行存款—马币账户备注：附银行手续费凭证，银行手续费可计入当期费用，用于企业所得税抵扣。

场景：跨境收款（外币，如美元、新加坡元，兑换为马币入账）

分录：借：银行存款—马币账户财务费用—汇兑损益（或贷方，汇兑收益）贷：应收账款—XXX（境外客户）备注