记账实操-肯尼亚公司全盘账务处理分录实例.doc

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记账实操-肯尼亚公司全盘账务处理分录实例

第一类：货币资金类账务处理（15个，含现金、银行存款、资金划转、利息）

业务描述：2026年1月1日，肯尼亚XX有限公司收到股东实收资本，现金存入肯尼亚商业银行（KCB），金额800,000KES。

会计分录：借：银行存款（KCB）800,000贷：实收资本800,000

业务描述：1月5日，从KCB银行提取现金150,000KES，用于公司日常零星开支（办公采购、临时工工资）。

会计分录：借：库存现金150,000贷：银行存款（KCB）150,000

业务描述：1月8日，用库存现金支付公司办公水电费（照明、办公用水），金额12,000KES（不含VAT）。

会计分录：借：管理费用-水电费12,000贷：库存现金12,000

业务描述：1月12日，通过KCB银行转账支付上年应付供应商货款，金额200,000KES。

会计分录：借：应付账款-XX供应商200,000贷：银行存款（KCB）200,000

业务描述：1月15日，收到客户通过Equity银行转账支付的上年货款，金额180,000KES。

会计分录：借：银行存款（Equity）180,000贷：应收账款-XX客户180,000

业务描述：1月20日，用库存现金购买办公用办公用品（打印机纸、签字笔），金额3,500KES（不含VAT）。

会计分录：借：管理费用-办公费3,500贷：库存现金3,500

业务描述：1月25日，将公司零星销售收入现金90,000KES存入KCB银行账户。

会计分录：借：银行存款（KCB）90,000贷：库存现金90,000

业务描述：1月28日，通过KCB银行转账支付公司办公场地租金（月租金），金额50,000KES/月（不含VAT）。

会计分录：借：管理费用-租金50,000贷：银行存款（KCB）50,000

业务描述：1月30日，收到KCB银行存款利息，金额1,200KES。

会计分录：借：银行存款（KCB）1,200贷：财务费用-利息收入1,200

业务描述：1月31日，用库存现金支付员工市内交通费，金额2,800KES。

会计分录：借：管理费用-差旅费2,800贷：库存现金2,800

业务描述：2月2日，通过银行转账将KCB账户资金300,000KES划转至Equity账户，用于支付采购货款。

会计分录：借：银行存款（Equity）300,000贷：银行存款（KCB）300,000

业务描述：2月5日，用库存现金支付银行手续费（转账手续费），金额600KES。

会计分录：借：财务费用-手续费600贷：库存现金600

业务描述：2月8日，收到客户支付的现金货款，金额45,000KES（含VAT16%）。

会计分录：借：库存现金45,000贷：主营业务收入38,793贷：应交税费-VAT销项税6,207

业务描述：2月10日，用银行存款（Equity）支付员工工资，金额120,000KES（税后）。

会计分录：借：应付职工薪酬120,000贷：银行存款（Equity）120,000

业务描述：2月12日，将库存现金50,000KES存入Equity银行账户，补充账户余额。

会计分录：借：银行存款（Equity）50,000贷：库存现金50,000

第二类：往来款项类账务处理（20个，含应收、应付、其他应收、其他应付）

业务描述：2026年2月15日，赊销货物给XX客户，金额150,000KES（不含VAT），VAT16%（24,000KES），款项30天内收回。

会计分录：借：应收账款-XX客户174,000贷：主营业务收入150,000贷：应交税费-VAT销项税24,000

业务描述：2月18日，赊购办公设备一批，金额80,000KES（不含VAT），VAT16%（12,800KES），款项45天内支付，供应商为XX办公设备公司。

会计分录：借：固定资产-办公设备80,000借：应交税费-VAT进项税12,800贷：应付账款-XX办公设备公司92,800

业务描述：2月20日，员工张三预借差旅费5,000KES，以库存现金支付。

会计分录：借：其他应收款-张三5,000贷：库存现金5,000

业务描述：2月22日，收到2月15日赊销客户转账货款174,000KES，存入KCB银行。

会计分录：借：银行存款（KCB）174,000贷：应收账款-XX客户174,000

业务描述：2月25日，赊购原材料一批，金额120,000KES（不含VAT），VAT16%（19,200KES），款项30天