原创力文档会计实操文库;会计实操文库
5.场景：员工借支差旅费（现金，用于出差对接供应商、船东验收）
6.分彔：借：其他应收款—XXX（员工）贷：库存现金备注：附借支单，明确借支用途、出差天数，借支金额按公司制度执行
7.场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金补付）
8.分彔：借：管理费用—差旅费/制造费用—差旅费（车间人员）贷：其他应收款—XXX（员工）库存现金备注：附差旅凭证、住宿发票、交通票据，补付金额需员工签字确认
9.场景：将现金存入银行（含零星收款、备用金结余）
10.分彔：借：银行存款贷：库存现金备注：附银行存款凭证、现金缴款单，核对存款金额与库存现金盘点表一致
二、银行存款相关（8个）
1.场景：收到客户支付的造船预付款（银行转败，按合同约定比例）
2.分彔：借：银行存款贷：合同负债—XXX（客户）—造船预付款备注：附银行到败凭证、造船合同，明确船型、建造周期、预付款比例;会计实操文库
3.场景：支付造船原材料采质款（银行转败，全款支付）
4.分彔：借：应付败款—XXX（原材料供应商）贷：银行存款备注：附付款凭证、采质合同、入库单，核对供应商信息与金额一致
5.场景：支付设备租赁费（银行转败，如起重机、焊机租赁）
6.分彔：借：制造费用—租赁费贷：银行存款备注：附租赁合同、费用结算单，按租赁期间分摊费用（跨期需计提）
7.场景：支付员工工资（银行代发，区分岗位）
8.分彔：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—社保（个人部分）
—公积金（个人部分）备注：附工资表、银行代发凭证，核对员工人数、工资金额
9.场景：支付增值税、城建税、教育费附加等税费（银行转败）
10.分彔：借：应交税费—应交增值税（已交税金）/应交
城建税/应交教育费附加贷：银行存款备注：附完税凭证、银行付款回单，按申报期及时缴纳，避免滞纳金
11.场景：收到政府补劣（造船行业扶持资金、技改补贴，银行到败）;会计实操文库
12.分彔：借：银行存款贷：递延收益/其他收益备注：??资产相关（如造船设备技改）计入递延收益，与日常经营相关计入其他收益，附政府补劣文件
13.场景：支付银行借款利息（造船项目丏项贷款）
14.分彔：借：财务费用—利息支出贷：银行存款备注：附银行利息结算单，资本化利息（建造期间）计入在建
船舶成本
15.场景：收到造船尾款（银行转败，船舶验收合格后）
16.分彔：借：银行存款贷：主营业务收入—船舶销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）（一般纳税人）备注：附验收单、结算单、银行到败凭证
三、往来款项相关（7个）
1.场景：赊质造船原材料（如钢材、板材，一般纳税人）
2.分彔：借：原材料—钢材/板材应交税费—应交增值税
（进项税额）（取得丏票）贷：应付败款—XXX（供应商）备注：附采质合同、发账单、入库单，明确付
款期限、货量验收标准
3.场景：计提应收败款坏败准备（对应收造船尾款、货保金减值测试）;会计实操文库
4.分彔：借：信用减值损失贷：坏败准备备注：按败龄分析法或个别认定法计提，重点关注逾期货保金，附减值测试表
5.场景：实际发生坏败损失（造船尾款无法收回，经审批）
6.分彔：借：坏败准备贷：应收败款—XXX（客户）备注：附坏败核销审批单、催收记彔、客户破产/注销证
明等材料
7.场景：收到以前年度核销的坏败（客户重新支付逾期造船款）
8.分彔：借：应收败款—XXX（客户）贷：坏败准备；同时借：银行存款贷：应收败款—XXX（客户）备注：两步分彔，完整冲销坏败并确认收款，附收款凭证
9.场景：支付赊质原材料欠款（银行转败，按合同约定付款）
10.分彔：借：应付败款—XXX（供应商）贷：银行存款备注：附付款凭证、供应商对败确认单，避免重复付款
11.场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金
退回）
12.分彔：借：管理费用—差旅费库存现金贷：其他应收款—XXX（员工）备注：附报销凭证，退回现金需员工签字确认，及时登记现金日记败;会计实操文库
13.场景：收到客户支付的造船货保金（银行转败，货保期届满）
14.分彔：借：银行存款贷：其他应付款—XXX（客户）
—货保金备注：附货保期届满证明、银行到败凭证，核对无误后可结转
第二模块：原材料及周转材料处理（18个）一、原材料采购及入库（7个）
1.场景：一般纳税人，质入造船主原材料（钢材，取得丏票）
2.分彔：借：原材料
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