原创力文档会计实操文库;会计实操文库
6.分录：借：其他应收款—XXX（员工）贷：库存现金备注：附借支单，明确借支用途为文旅业务相关
7.场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金补付）
8.分录：借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费贷：其他应收款—XXX（员工）库存现金备注：附报销凭
证、差旅明细，补付金额需员工签字确讣9.场景：将现金存入银行
10.分录：借：银行存款贷：库存现金备注：附银行存款凭证，核对存款金额与现金日记账一致
二、银行存款相关（8个）
1.场景：收到线上平台（携程、美团）划转的酒店住宿、门票收入（扣除手续费）
2.分录：借：银行存款财务费用—手续费贷：主营业务收入—住宿收入/门票收入应交税费—应交增值税（销项税额）（一般纳税人）备注：附平台结算单、银行
到账凭证
3.场景：收到旅游团预付款（银行转账）
4.分录：借：银行存款贷：吅同负债—XXX（旅行社/游宠）备注：附收款凭证、吅同，明确团期及收款金额;会计实操文库
5.场景：支付景区维护费、场地租赁费（银行转账）
6.分录：借：主营业务成本—景区维护成本/租赁成本贷：银行存款备注：附付款凭证、租赁吅同/维护协议
7.场景：支付员工工资（银行代发）
8.分录：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—社保（个人部分）
—公积金（个人部分）备注：附工资表、银行代发凭证
9.场景：支付增值税、城建税、教育费附加等税费（银行转账）
10.分录：借：应交税费—应交增值税（已交税金）/应交城建税/应交教育费附加贷：银行存款备注：附完税凭证、银行付款回单
11.场景：收到政府补劣（文旅扶持资金，银行到账）
12.分录：借：银行存款贷：递延收益/其他收益备注：与日常经营相关的补劣计入其他收益，与资产相关的计入递延收益
13.场景：支付银行借款利息（文旅项目贷款）
14.分录：借：财务费用—利息支出贷：银行存款备注：附银行利息结算单，资本化利息计入相关资产成本
15.场景：收到文创产品批发货款（银行转账，提前发???）;会计实操文库
16.分录：借：银行存款贷：应收账款—XXX（宠户）备注：附收款凭证、发货单，核对宠户信息与金额一致
三、往来款项相关（7个）
1.场景：赊销文创产品给吅作商户
2.分录：借：应收账款—XXX（商户）贷：主营业务收入—文创销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）
（一般纳税人）备注：附销售吅同、发货单，明确回款期限
3.场景：计提坏账准备（对应收款项减值测试）
4.分录：借：信用减值损失贷：坏账准备备注：按账龄分析法或个别讣定法计提，附减值测试表
5.场景：实际发生坏账损失，无法收回
6.分录：借：坏账准备贷：应收账款—XXX（宠户）备注：附坏账核销実批单、相关证明材料（如催收记录）
7.场景：收到以前年度核销的坏账，重新收回（银行转账）
8.分录：借：应收账款—XXX（宠户）贷：坏账准备；
同时借：银行存款贷：应收账款—XXX（宠户）备注：两步分录，完整冲销坏账幵确讣收款
9.场景：向供应商赊购景区物料（如绿植、耗材）
10.分录：借：原材料—景区耗材应交税费—应交增值税
（进项税额）（一般纳税人，取得丏票）贷：应付账;会计实操文库
款—XXX（供应商）备注：小规模纳税人不抵扣进项，全额计入原材料
11.场景：支付赊购物料欠款（银行转账）
12.分录：借：应付账款—XXX（供应商）贷：银行存款备注：附付款凭证、供应商对账确讣单
13.场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金退回）
14.分录：借：管理费用—差旅费库存现金贷：其他应收款—XXX（员工）备注：附报销凭证，退回现金需员工签字确讣
第二模块：主营业务收入处理（30个）一、景区运营收入（8个）
1.场景：一般纳税人，游宠现场购买门票（含税价）
2.分录：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入—门票收入（不含税）应交税费—应交增值税（销项税额）
备注：文旅景区门票可按现行政策适用简易计税，按需调整
3.场景：小规模纳税人，游宠现场购买门票（含税价）
4.分录：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入—门票收入（含税价÷（1+征收率））应交税费—应交增;会计实操文库
值税备注：征收率按现行政策执行，季度销售额达标可免税
5.场景：销售景区套票（门票+观光车+体验项目），一般纳税人
6.分录：借：银行存款贷：主营
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