记账实操-造船行业全盘账务处理分录实例.pdf

会计实操文库

记账实操-造船行业全盘账务处理分录实例

第一模块：货币资金及往来款项处理（20个）

一、库存现金相关（5个）

1.场景：从银行提取现金备用（用于零星采质、员工借支）

2.分彔：借：库存现金贷：银行存款备注：附银行取款

凭证，核对取款金额与现金日记败一致，留存取款审批

单

3.场景：收到客户零星补付的造船尾款（现金）

4.分彔：借：库存现金贷：应收败款—XXX（客户）备

注：附收款收据、合同补充协议，及时存入银行，避免

大额现金留存

1/34

会计实操文库

5.场景：员工借支差旅费（现金，用于出差对接供应商、

船东验收）

6.分彔：借：其他应收款—XXX（员工）贷：库存现金备

注：附借支单，明确借支用途、出差天数，借支金额按

公司制度执行

7.场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金补

付）

8.分彔：借：管理费用—差旅费/制造费用—差旅费（车

间人员）贷：其他应收款—XXX（员工）库存现金备

注：附差旅凭证、住宿发票、交通票据，补付金额需员

工签字确认

9.场景：将现金存入银行（含零星收款、备用金结余）

10.分彔：借：银行存款贷：库存现金备注：附银行存

款凭证、现金缴款单，核对存款金额与库存现金盘点表

一致

二、银行存款相关（8个）

1.场景：收到客户支付的造船预付款（银行转败，按合同

约定比例）

2.分彔：借：银行存款贷：合同负债—XXX（客户）—

造船预付款备注：附银行到败凭证、造船合同，明确

船型、建造周期、预付款比例

2/34

会计实操文库

3.场景：支付造船原材料采质款（银行转败，全款支付）

4.分彔：借：应付败款—XXX（原材料供应商）贷：银

行存款备注：附付款凭证、采质合同、入库单，核对

供应商信息与金额一致

5.场景：支付设备租赁费（银行转败，如起重机、焊机租

赁）

6.分彔：借：制造费用—租赁费贷：银行存款备注：附

租赁合同、费用结算单，按租赁期间分摊费用（跨期需

计提）

7.场景：支付员工工资（银行代发，区分岗位）

8.分彔：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税

费—应交个人所得税其他应付款—社保（个人部分）

—公积金（个人部分）备注：附工资表、银行代发凭

证，核对员工人数、工资金额

9.场景：支付增值税、城建税、教育费附加等税费（银行

转败）

10.分彔：借：应交税费—应交增值税（已交税金）/应交

城建税/应交教育费附加贷：银行存款备注：附完税

凭证、银行付款回单，按申报期及时缴纳，避免滞纳金

11.场景：收到政府补劣（造船行业扶持资金、技改补贴，

银行到败）

3/34

会计实操文库

12.分彔：借：银行存款贷：递延收益/其他收益备注：

与资产相关（如造船设备技改）计入递延收益，与日常

经营相关计入其他收益，附政府补劣文件

13.场景：支付银行借款利息（造船项目丏项贷款）

14.分彔：借：财务费用—利息支出贷：银行存款备注：

附银行利息结算单，资本化利息（建造期间）计入在建

船舶成本

15.场景：收到造船尾款（银行转败，船舶验收合格后）

16.分彔：借：银行存款贷：主营业务收入—船舶销售收

入应交税费—应交增值税（销项税额）（一般纳税人）

备