2025 年税法结业考试题库及答案.docxVIP

2025年税法结业考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于流转税？()

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.房产税

2.企业应纳所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

3.以下哪个不是税收的基本特征？()

A.法定性

B.强制性

C.保障性

D.收益性

4.下列哪个不属于税收的职能？()

A.调节经济职能

B.税收保障职能

C.管理职能

D.纪律职能

5.税收制度的核心是什么？()

A.税种

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

6.下列哪个税种实行源泉扣缴制度？()

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.房产税

7.下列哪个不属于税收优惠政策？()

A.税率优惠

B.税收减免

C.纳税期限延长

D.税收加征

8.下列哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

9.企业所得减免税期限最长为多少年？()

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

10.下列哪个不属于税收违法行为？()

A.逃税

B.漏税

C.抗税

D.纳税申报

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.法定性

B.强制性

C.无偿性

D.税收优惠

12.企业享受税收优惠的条件有哪些？()

A.符合国家产业政策要求

B.在贫困地区设立分支机构

C.企业研发投入达到一定比例

D.企业年销售收入达到一定规模

13.增值税的纳税人有哪些？()

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位

B.提供应税服务的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.购买方

14.税收收入在我国的财政支出中扮演什么角色？()

A.财政支出的主要资金来源

B.财政支出的辅助资金来源

C.维护国家安全的资金来源

D.促进经济发展的资金来源

15.税收征收管理中，税务机关有哪些职责？()

A.税收政策宣传和解释

B.税收征收和稽查

C.纳税人权益保护

D.税收统计和分析

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和其他相关法律、行政法规的规定，取得收入、发生所得并应当缴纳企业所得税的

17.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

18.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。

19.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人申报的计税依据有疑义的，可以要求纳税人提供相关证据和资料。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

24.税收优惠政策仅适用于外资企业，内资企业无法享受。()

A.正确B.错误

25.税务机关在征收税款时，有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收的基本职能。

27.如何理解税收的公平原则？

28.简述增值税的计税方法。

29.什么是税收筹划？

30.简述税收征收管理的原则。

2025年税法结业考试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税属于流转税，因为它是在商品或服务交换过程中，按照商品或服务的增值额征收的税种。

2.【答案】B

【解析】企业应纳所得税的计税依据是企业利润，即企业的收入减去成本、费用