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2025年税务师涉税服务实务真题试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业因经营不善发生亏损，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.亏损弥补

B.捐赠支出

C.资产减值损失

D.财务费用

2.增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务，取得增值税专用发票后，应在多少个工作日内认证抵扣？()

A.15个工作日

B.30个工作日

C.60个工作日

D.90个工作日

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国公民和外国公民

D.仅限居民个人

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.每月1日至月底

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

7.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款支出

B.捐赠支出

C.资产减值损失

D.财务费用

8.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()

A.认证抵扣

B.税前扣除

C.证明销售

D.以上都是

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无期限

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的应税收入包括哪些？()

A.销售收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

E.利息收入

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍个人

C.居民个人

D.非居民个人

E.个体工商户

14.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.亏损弥补

B.资产减值损失

C.财务费用

D.罚款支出

E.捐赠支出

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.每月1日至月底

E.按实际发生时间

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为比例税率和__税率。

17.增值税专用发票的认证期限为__个工作日内。

18.个人所得税的纳税义务人分为__和__两种。

19.企业所得税的亏损可以在__年内结转弥补。

20.增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务，取得__后，应在60个工作日内认证抵扣。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额不得抵扣。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民个人在境外取得的所得，需要在中国境内缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.问：如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.问：什么是企业所得税的亏损弥补？

29.问：什么是增值税专用发票？

30.问：简述企业所得税的纳税申报流程。

2025年税务师涉税服务实务真题试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】捐赠支出在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除。

2.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务，取得增值税专用发票后，应在60个工作日内认证抵扣。

3.【答案】C

【解析