公司内部会计控制管理规定.pdfVIP

XXX食品集团有限公司企业标准

Q/RHSG0221—xxxx

代替Q/SHG0221-xxxx

公司内部会计控制管理规定

xxxx-05-09发布xxxx-05-10实施

xxxx食品集团有限公司发布

Q/RHSG0221—2013

刖言

本标准按照GB/T1.1《标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写》给出的规则起草。

本标准公司标准化委员会提出并审核

本标准起草单位：财务中心

本标准主要起草人：

本标准批准人：

本标准于xxxx年9月28日首次发布，于xxxx年5月9日第二次发布。

Q/RHSG0221—2013

修改履历表

章节修改人修改日期

版次修改内容或记录号批准人实施日期

款（起草人）（发布日期）

II

Q/RHSG0221—2013

5.4内部会计控制应当保证公司内部涉及会计工作的部门、岗位的合理设置、职责权限的合理划分，

坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

5.5内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理控制成本达到最佳的控制效益；

5.6内部会计控制应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

6内部会计控制的主要内容

6.1货币资金控制

6.1.1货币资金控制的主要目标是保证货币资金的安全、完整；

6.1.2建立货币资金业务的岗位责任制，“管钱的不能管账，管账的不能管钱”，确保不相容岗位相

互分离、制约和监督；

6.1.3建立严格的货币资金授权批准制度，保证审批人在授权范围内进行审批；

6.1.4货币资金的收入、支出要有合理、合法的凭据。对于存折、信用卡等，应每周进行核对；

6.1.5严格按照“经办人、审核、复核、批准”的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账；

6.1.6明确现金的开支范围并严格执行，控制现金坐支；

6.1.7严格按照“支付结算办法”规定，加强银行账户管理，并按规定办理存款取款结算；

6.1.8每月底核对银行账户，编制银行存款余额调节表。不定期盘点实物现金、信用卡、存折，做到

账实相符；

6.1.9加强收付款票据、财务印章、银行预留印鉴的管理；

6.1.10建立货币资金业务的监督检查制度，加强对货币资金收支业务的内部审计。

6.2实物资产控制

6.2.1公司应建立