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A公司往来款内部控制现状及问题研究开题报告文献综述

目录

TOC\o1-3\h\u14766A公司往来款内部控制现状及问题研究开题报告文献综述 1

240041.1选题背景的背景和意义 1

248021.1.1选题的背景 1

177571.1.2选题的意义 2

231951.2国内外文献综述 3

282241.2.1国外文献综述 3

99531.2.2国内文献综述 5

64601.3研究目标、内容、拟解决的关键问题 8

185981.3.1研究目标 8

218681.3.2研究内容 8

47921.3.2拟解决的关键问题： 9

209651.4研究方法和技术路线和创新性分析 9

23971.4.1研究方法 9

136761.4.2技术路线 10

259931.4.3本文的主要创新点 10

30019参考文献 11

1.1选题背景的背景和意义

1.1.1选题的背景

现如今，公司在生产消费与实际运营过程中，各种不确定性风险无处不在。面对影响公司目标完成的这些不确定性因素，需要进行识别、评估、响应和控制，加快公司实现目标。公司想要保证合法、合规的生产经营活动，获得可靠、完整的公司财务报告，实现理想、长期的运营目标和发展战略，完善、可行的内部控制是关键。昔日辉煌无比的美国雷曼兄弟，就是因为不重视企业的内部控制活动，无视企业的风险管理，最终难逃破产的厄运。曾经风靡全球的安然公司，总收入在2000年《财富》杂志“美国500强”中排名位于前十。然而由于全面风险管理的缺失，公司最基本的公司治理和会计控制出现问题，短短一年多的工夫，就正式宣告破产清算，能源巨擘轰然崩塌。三株公司生产的保健品曾经创造了惊人的销量，被誉为“三株神话”，由于没有重视危机风险管理，内部控制存在很大的漏洞，公关能力薄弱等原因而被“人命官司”击得粉碎。从以上所举事例可以得知，企业要想持续稳定的发展，离不开风险管理和内部控制。

1992年之前，国内外对内部控制还有得到统一、规范的定义。内部控制研究委员会（简称COSO），在1992年由美国“反欺诈财务报告委员会”正式组建成立，对内部控制进行了全面整合和正式定义，同年9月，COSO发布了《内部控制-整合框架》，提出了内部控制五要素理论，并指出：“内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为运营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程”REF_Ref7819\r\h[1]。2004年COSO颁布的《企业风险管理框架》则表示，保证企业目标的实现，除了重视内部控制还应该关注如何降低企业风险。2008年5月，《企业内部控制基本规范》在我国正式颁布并全面展开实施，重新定义了符合我国国情发展的内部控制。2013年5月，COSO发布《内部控制-整合框架》，与内部控制五要素和三大目标构成了“系统-目标-要素-原则-关注点”的体系。2013年5月，《网络时代的内部控制》由COSO委员会正式颁布，为企业防范网络风险提供了指导性意见REF_Ref12933\r\h[2]。

往来款项管理对于改善企业内部管理经营环境，调整企业生产经营过程中的资本和负债结构，提高企业内部控制等起着举足轻重的作用，同时它也是企业资金管理非常重要的构成内容，但往往容易被管理者们忽视。往来款同时也是公司资产与负债的主要组成因素，主要包含公司应向其他企业收取的应收账，公司应该付给其他公司的应付账款、以及公司预收其他公司的相应预收账款和公司提前预付给其他公司的预付账款。因次，公司的往来款管理主要包括因公司日常经营的主营业务等向购买方收取的应收账款管理；公司应该付款但没有支付的应付账款管理；公司向购货方预收的销售货物的订金或者少量的货款产生的预收账款的管理；公司按照公司的相关规定，预先付给供应商的预付账款的管理等。如果公司疏忽了往来款，并且没有及时的对进行有效的管理，那么问题就会不断的出现并有可能形成积压，比如对账不及时，后续的回款、清账就会面临很多障碍；账务处理不符合规定，造成往来款混乱；往来款长期挂账、坏账、呆账不处理，形成后期大量的坏账损失；运用往来款项增加或者降低的税前利润，减少实际所缴纳的税款。因而，加强公司往来款管理、强化公司内部控制是十分关键的，它既可以减少企业的财务风险，又能提高企业的经济效益。

1.1.2选题的意义

伴随着公司全球化经济发展以及激烈的市场竞争，公司为了应对复杂的市场环境和各种不确定的风险，应制订出适合自身情况的内部控制策略，采取有效的措施对公司的财务资金进行内部控制。一般公司往来账款内部控制管理存在以下问题：内部控制环境不完善，，管理基础工作不健全，风险机制管理不到位，信