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2025年最新税务师专项训练资料

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业资产处置净收益

C.企业提供劳务收入

D.企业政府补助收入

2.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用40万元，投资收益20万元（已扣除相关税费），公益性捐赠支出10万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠），则该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.80

C.100

D.120

3.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税收入

B.企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.企业利用废水、废气、废渣等资源生产的产品的收入，减按90%计入收入总额

D.企业符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算，下列说法正确的是（）。

A.以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

B.以每一纳税年度的营业收入总额为应纳税所得额

C.以每一纳税年度的成本费用总额为应纳税所得额

D.以每一纳税年度的利润总额为应纳税所得额

5.个人所得税法规定的“工资、薪金所得”是指（）。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴

B.个人从事生产、经营活动的所得

C.个人从投资企业取得的股息、红利

D.个人转让财产所得

6.下列项目中，不属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人从事设计、装潢服务的收入

B.个人提供咨询服务收入

C.个人发表文章取得的稿酬

D.个人出租房屋取得的收入

7.根据个人所得税法的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.住房租金专项附加扣除的标准统一为每月1500元

B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

C.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除

D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月1000元

8.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=销售额÷(1+税率)

B.组成计税价格=销售额÷(1-税率)

C.组成计税价格=销售额+销项税额

D.组成计税价格=销售额×税率

9.某一般纳税人购进一批货物，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元，该货物尚未到达企业，企业已付款。该企业该项业务的进项税额抵扣时间是（）。

A.取得专用发票时

B.货物到达时

C.支付货款时

D.货物验收合格时

10.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用3%的征收率

B.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，免征增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用13%的税率

D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

11.根据消费税法的有关规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟

B.酒精

C.化妆品

D.图书

12.某酒厂2023年10月销售白酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金2万元。已知白酒消费税税率为20%，增值税税率为13%。该酒厂10月应缴纳的消费税为（）万元。

A.10

B.12

C.10.6

D.15

13.车辆购置税的纳税人是（）。

A.车辆销售方

B.车辆购置方

C