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第六章审计工作底稿

1、下列有关审计工作底稿的归档和保存的中，不正确的是（）。

A、如发生例外情况，在审计报告归档也可对审计工作底稿进行修改或增加

B、在完成最终审计的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，师只需

要记录修改审计工作底稿的理由

C、审计报告日后，如果发现例外情况要求师实施新的或追加审计程序，或导致

师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动

D、在完成最终的审计工作底稿规定后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿

2、通常，下列各项中无需包括在审计底稿的标题中的是（）。

A、被审计单位名称

B、师的名称

C、报表的项目名称

D、审计项目的名称

3、下列各项中，拥有师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权的是（）。

A、被审计单位

B、承接业务的师

C、执行项目的师

D、预期使用者

4、根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或

事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法不正确的是（）。

A、对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征

B、对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征

为500万元以上这一金额

C、甲公司的发运单上连续编号的，测试的发运单的识别特征可以是，从第12345号发运凭证开始

每隔125号系统抽取发运单

D、A师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中的控制规定，则可能将询问的时间、

被询问人的及职位作为识别特征

5、A师承接了通达公司2012年度财务报表的审计业务。该所质量部门要求审计

小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工

作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使相关的师通过工作底稿清楚了解

实施的审计程序、获取的审计和形成的审计结论，这里相关的师应该满足的条件是

（）。

A、未学过审计准则和相关要求

B、不了解通达公司所处的具体经营环境

C、未曾接触过通达公司审计工作

D、不了解通达公司所属行业的问题

6、师在对甲公司2012年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并

利用了其所在2006年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2013年3月完成，则关于

师查阅的该项固定资产的工作底稿的保存期限的，正确的是（）。

A、至少保存至2016年

B、至少保存至2022年

C、至少保存至2023年

D、长期保存

7、下列有关A师在归档审计工作底稿期间做出的处理中不正确的是（）。

A、对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，A师安排助理人员重新抄写一

份，并将原分析表销毁

B、对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由A师统一代签

C、对审计归档工作的完成核对表，A师签字认可

D、补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证

据

8、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（）。

A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行

审计形成的审计工作底稿要多

B、不同的审计程序会使得师获取不同性质的审计，由此