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2026年税务岗位工作考核标准及办法

一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，以下哪项行为是不合法的？

A.查阅纳税人的账簿、凭证和相关资料

B.调查纳税人的银行存款账户

C.限制纳税人的经营活动

D.委托第三方机构进行税务鉴定

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

3.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.个人出租住房

4.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现某企业申报的进项税额明显偏低，税务机关应采取哪种措施？

A.直接认定为偷税行为

B.要求企业提供进项税额明细

C.暂停该企业的纳税申报

D.对该企业进行罚款

5.根据个人所得税法，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得

B.税后奖金、经营所得

C.股息红利、财产租赁所得

D.以上全部

6.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%，则其应缴纳的税额为多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

7.税务机关对纳税人进行税务检查时，发现某企业未按规定申报增值税，税务机关应如何处理？

A.直接追缴税款并加收滞纳金

B.责令限期改正并给予警告

C.暂停该企业的发票领用

D.对该企业负责人进行拘留

8.根据税收征收管理法，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取哪种措施？

A.暂停该企业的生产经营活动

B.拍卖该企业的资产

C.加收滞纳金

D.直接吊销该企业的营业执照

9.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其享受小微企业税收优惠政策后，实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.75万元

B.90万元

C.105万元

D.120万元

10.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现某企业申报的应税收入明显偏低，税务机关应采取哪种措施？

A.直接认定为偷税行为

B.要求企业提供收入明细

C.暂停该企业的纳税申报

D.对该企业进行罚款

二、多选题（共10题，每题3分，总分30分）

1.根据税收征收管理法，税务机关的职权包括哪些？

A.税务检查

B.发票管理

C.税收宣传

D.税收征管

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施？

A.查阅账簿

B.调查银行账户

C.询问相关人员

D.委托第三方机构进行鉴定

5.企业所得税的税率为多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？

A.加收滞纳金

B.责令限期改正

C.暂停发票领用

D.拍卖资产

7.个人所得税的应税所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税后奖金

D.股息红利

8.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现某企业存在以下情况，税务机关应如何处理？

A.应税收入明显偏低

B.进项税额明显偏高

C.未按规定申报

D.提供虚假资料

9.小微企业的税收优惠政策包括哪些？

A.减按25%计入应纳税所得额

B.实行核定征收

C.减免部分税款

D.降低税率

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，应注意哪些事项？

A.依法依规

B.公平公正

C.保护纳税人权益

D.及时反馈

三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）

1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意查阅纳税人的账簿和凭证。（×）

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（×）

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人等。（√）

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以限制纳税人的经营活动。（×）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

6.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√）

7.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。（√）

8.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现某企业存在虚假资料，可以直接认定为偷税行为。（×）

9.小微企业的税收优惠政策包括减按25%计入应纳税所得