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2026年税务结算考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴和自行申报

B.按月预缴和年度汇算清缴

C.按季预缴和年度汇算清缴

D.按年预缴和年度汇算清缴

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税所得

6.个人所得税的税率分为几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

7.增值税的纳税人需要办理哪些税务登记？()

A.一般纳税人登记

B.小规模纳税人登记

C.一般纳税人登记和小规模纳税人登记

D.以上都不需要

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

9.企业所得税的减免税政策有哪些？()

A.高新技术企业减免

B.小型微利企业减免

C.研发费用加计扣除

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些是允许扣除的成本？()

A.购买固定资产的支出

B.无形资产的摊销费用

C.按规定提取的职工福利费

D.财务费用中的利息支出

12.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.基本农田保护的农业产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.国债利息收入

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调增项目？()

A.纳税人购买的商业健康保险

B.按规定提取的职工教育经费

C.非广告性质的赞助支出

D.研发费用的加计扣除

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和

16.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

17.个人所得税的税率表共分为

18.增值税的出口退税是指

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人报送的纳税申报表之日起

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择一般纳税人和小规模纳税人的身份。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来无限期弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

23.增值税的出口退税是对出口企业的增值税全部退还。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业研发费用加计扣除政策的具体规定是什么？

28.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

29.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2026年税务结算考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限为公历年度，即每年1月1日至12月31日。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。

4.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

6.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为三档，分别为3%、10%、20%等。

7.【答案】C

【解析】增值税的纳税人需要办理一般纳税人登记和小规模纳税人登记。

8.【答案】A

【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年。

9.【答案】D