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2025年税务师《实务》纳税申报表模拟突破卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，开具增值税专用发票，含税销售额为117万元，该货物适用13%的增值税税率，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.9.8

B.10

C.16.63

D.17

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于赠送

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣

B.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进用于广告服务的货物，其进项税额可以全额从销项税额中抵扣

D.因管理不善造成的货物损失，其对应的进项税额不得抵扣

4.某小规模纳税人企业2023年9月销售货物，含税销售额为10.53万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.53

B.0.57

C.1.04

D.1.05

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.轮胎

C.自行车

D.书籍

6.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟5000标准条，每条不含税售价为100元，乙类卷烟200箱，每箱不含税售价为1000元。甲类卷烟消费税税率为56%，加征消费税30%；乙类卷烟消费税税率为36%。则该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。（注：1标准条=1/5标准箱）

A.176.8

B.180.8

C.190.8

D.196.8

7.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，以纳税人生产同类消费品的销售价格为计税依据

C.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和受托方代收代缴的消费税为计税依据

D.纳税人进口应税消费品，以关税完税价格为计税依据

8.企业所得税法规定的收入总额是指企业来源于（）的收入总额。

A.生产经营

B.投资收益

C.转让财产

D.以上所有

9.下列关于企业所得税不征税收入和免税收入的说法，正确的是（）。

A.不征税收入和免税收入均不计入收入总额

B.不征税收入和免税收入均计入收入总额，但均不计税

C.不征税收入不计入收入总额，免税收入计入收入总额

D.不征税收入计入收入总额，免税收入不计入收入总额

10.某企业2023年度实现会计利润100万元，该企业当年发生广告费支出20万元，业务招待费支出10万元。已知该企业2023年度销售（营业）收入为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。（注：广告费和业务招待费的扣除标准分别为销售（营业）收入的15%和60%）

A.100

B.110

C.115

D.120

11.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，均可以扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度会计利润的12%

C.企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%

D.企业发生的利息费用，均可以扣除

12.个人所得税法规定的劳务报酬所得，是指个人从事（）取得的收入。

A.工作报酬

B.劳务服务

C.知识产权

D.投资收益

13.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，以收入全额为应纳税所得额

B.稿酬所得，以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，减除20%的费用后为应纳税所得额

D.经营所得，以收入全额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

14.某人2023年1月取得工资收入5000元，2月取得劳务报酬收入30000元，3月取得稿酬所得