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现金支付管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本单位（本系统）现金支付行为，加强现金管理，保障现金资产安全完整，防范现金使用风险，提高资金使用效益，杜绝违规支付、资金浪费、挪用侵占等行为，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《人民币银行结算账户管理办法》等国家法律法规及相关财务管理制度，结合本单位（本系统）实际，制定本办法。

本办法适用于本单位（本系统）各部门、各下属单位（以下统称“各单位”）所有现金收付、保管、核算等相关活动，覆盖全体涉及现金支付、管理的工作人员（财务人员、出纳人员、经办人员等）及相关业务环节。

第二条核心原则

现金支付管理遵循“合规合法、限额管控、专款专用、账实相符、安全高效、权责明确”的核心原则，严格规范现金使用范围和流程，确保现金支付活动合法合规、管控到位、风险可控。

（一）合规合法原则：严格遵守国家现金管理相关法律法规和财务制度，所有现金支付行为必须符合法定要求，杜绝违规支付、白条抵库、私设“小金库”等违法违规行为。

（二）限额管控原则：严格控制现金支付限额，超过规定限额的款项，一律通过银行转账、公务卡等非现金方式支付，严禁超限额支付现金。

（三）专款专用原则：现金支付必须对应明确的业务事项，严格按照批准的用途使用，专款专用，不得截留、挪用、挤占现金资金，不得改变资金使用用途。

（四）账实相符原则：加强现金核算和盘点管理，确保现金账面余额与实际库存现金相符，做到日清月结、账证相符、账账相符、账实相符，杜绝现金短缺、溢余等问题。

（五）安全高效原则：建立健全现金安全防控体系，规范现金保管、交接、存取等环节，保障现金资产安全；优化现金支付流程，简化不必要的环节，提高支付效率，满足合理的业务支付需求。

（六）权责明确原则：明确现金支付、保管、核算、监督等各环节的职责权限，落实岗位责任制，做到权责对等、失职追责，确保现金管理全流程责任可追溯。

第三条适用范围

本办法所称现金支付，是指各单位使用库存现金办理的款项支付业务，包括但不限于办公费用、差旅费、零星采购、劳务报酬、慰问补助等符合规定的小额款项支付。

1.现金支付适用情形：仅限支付金额在规定限额内、无法通过银行转账或公务卡支付的零星款项，具体适用范围严格按照本办法及国家相关规定执行。

2.禁止现金支付情形：超过现金支付限额的款项；可以通过银行转账、公务卡等非现金方式支付的款项；违规报销、无真实业务支撑的款项；国家法律法规及本单位规定禁止现金支付的其他情形。

第四条管理职责

建立“财务部门统筹、出纳人员经办、经办人员配合、监督部门监管”的四级现金支付管理体系，明确各方职责，形成分工协作、齐抓共管的工作格局。

（一）财务部门职责：作为现金支付的统筹管理部门，负责制定现金支付管理制度及实施细则；审核现金支付申请、票据及相关凭证；负责现金的收付、保管、核算和盘点；管理现金库存，严格控制现金限额；指导各单位规范开展现金支付业务；对现金支付行为进行日常监督和业务指导；定期开展现金管理专项检查，排查风险隐患。

（二）出纳人员职责：严格遵守现金管理规定，负责现金的收付、保管、存取等日常工作；审核现金支付申请及相关凭证的真实性、完整性、合规性；办理现金支付手续，准确登记现金日记账、银行存款日记账；每日核对库存现金与账面余额，做到日清月结；妥善保管现金、有价证券、现金支票、印章等，确保资产安全；及时向财务部门负责人汇报现金管理中的异常情况。

（三）经办人员职责：负责提出现金支付申请，提交真实、完整、合规的支付凭证（发票、收据、费用报销单等）及相关证明材料；对支付凭证的真实性、合法性、完整性负责；配合财务部门审核现金支付相关资料；按照批准的用途使用现金，不得违规领用、挪用现金。

（四）各单位负责人职责：作为本单位现金支付管理第一责任人，负责审核本单位现金支付申请的合理性、真实性；监督本单位经办人员规范办理现金支付业务；落实现金管理相关规定，防范本单位现金使用风险；及时整改现金管理中发现的问题。

（五）监督部门职责：由纪检监察部门、审计部门组成，负责对现金支付全流程进行监督，重点监督现金支付范围、限额、凭证审核、库存管理等环节；查处现金管理中的违法违规行为（如白条抵库、私设“小金库”、挪用现金等）；受理相关投诉举报，及时核实处理并反馈。

（六）相关工作人员职责：所有涉及现金支付、管理的工作人员，应当严格遵守本办法规定，秉持公正廉洁的原则，不得利用职务之便索取、收受回扣，不得挪用、侵占现金资金，不得泄露现金管理相关信息；严格履行岗位职责，确保现金支付、管理工作规范有序。

第二章现金支付范围与限额

第五条现金支付范围

严格按照国家现金管理相关规定，限定现金支付范围，仅限支付以下小额零星款项，超出以下范围的，一律通过银行转账、公务卡等非现金方