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2026年学历类自考现代英语语法-中国税制参考题库含答案解析(5卷试题)

2026年学历类自考现代英语语法-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种收入不属于应纳税所得额的范畴？

【选项】A.企业接受捐赠的货币资产B.股东借款列入往来账项C.企业境外所得已缴税款的抵扣D.税收优惠减免的应税收入

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第十条，境外所得已缴税款的抵扣属于免税或抵免范畴，不计入应纳税所得额。A选项捐赠收入需视情节补税；B选项若未实际支付利息则需调增所得；D选项明确属于应税收入，但享受优惠政策后税负降低。

【题干2】某高新技术企业2023年会计利润为800万元，享受15%的企业所得税税率，但实际适用税率应为多少？

【选项】A.12%B.10%C.15%D.9%

【参考答案】A

【详细解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，符合条件的高新技术企业适用15%税率，但若同时符合“制造业企业”条件可减按12%征收。题目未明确行业，默认适用15%；若为制造业则选A。

【题干3】房产税的计税依据在从租计征方式下如何确定？

【选项】A.租赁合同约定租金B.实际出租收入扣除10%费用C.政府评估价值D.市场同类房产价格

【参考答案】B

【详细解析】《房产税暂行条例》规定从租计征需按实际租金收入扣除10%运营费用后的余额计税。A选项未扣除费用不可取；C选项评估价值适用于从价计征；D选项仅作参考。

【题干4】个人出售自有住房满5年且唯一住房的，应如何处理个人所得税？

【选项】A.免征个人所得税B.减半征收C.按差额的20%计税D.按差额的30%计税

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第三条及实施条例，出售唯一住房满五年的免征个人所得税。若非唯一或未满五年，则按差额20%计征。B选项适用于满二年的非唯一住房。

【题干5】下列哪项不属于关税的征税范围？

【选项】A.进口货物B.过境货物C.出口货物D.保税区货物

【参考答案】C

【详细解析】《海关法》规定关税征税范围包括进口货物、过境货物、暂时过境货物、保税货物及海关特殊监管区域货物。出口货物不征收关税，故选C。

【题干6】消费税中“小汽车”税目税率为10%的是哪种车型？

【选项】A.轿车B.越野车C.乘用车D.轿车（排量1.6升以下）

【参考答案】D

【详细解析】《消费税税目税率表》规定，乘用车（排量1.6升以下）税率为3%，1.6升以上至2.0升为5%，2.0升以上至2.5升为5%，2.5升以上至3.0升为10%，3.0升以上为20%。越野车统一按10%税率。题目选项设计有误，正确答案应为越野车（B）。

【题干7】耕地占用税的纳税人是谁？

【选项】A.耕地使用者B.耕地所有者C.用地审批部门D.土地评估机构

【参考答案】A

【详细解析】《耕地占用税暂行条例》规定纳税人为实际占用耕地并造成耕地减少的单位和个人。所有者未实际使用不承担义务，审批部门不直接缴费。

【题干8】增值税进项税额抵扣凭证要求中，以下哪项不强制规定？

【选项】A.电子发票需认证B.海关进口增值税专用缴款书需核验C.增值税专用发票需验旧入新D.普通发票需留存购买方信息

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税专用发票使用规定》，验旧入新是电子发票管理要求，但纸质发票已取消验旧流程。选项C不强制。

【题干9】非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其来源于中国境内的所得如何计税？

【选项】A.按25%税率B.按20%税率C.按实际利润的10%计征D.按实际利润的5%计征

【参考答案】C

【详细解析】《企业所得税法》第三条及实施条例规定，非居民企业未设立机构场所的，就其境内所得按10%税率缴纳企业所得税。D选项为税收协定常设机构条款税率。

【题干10】契税的计税依据是？

【选项】A.房屋评估价值B.契税合同价格C.市场交易价格D.土地出让金

【参考答案】B

【详细解析】《契税暂行条例》规定计税依据为不动产买方实际支付的全额价款，包括买方支付给卖方和支付给其他相关方的价款。市场价仅作参考，土地出让金不直接关联。

【题干11】车辆购置税的计税依据如何确定？

【选项】A.购车发票价格B.实际成交价格C.评估价D.市场均价

【参考答案】A

【详细解析】《车辆购置税暂行条例》规定计税依据为纳税人支付给销售者的车辆价格，不包括购置相关费用。实际成交价与