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2026年京东集团税务岗位招聘面试题库含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：京东集团在跨境电商业务中，若在海外设立子公司进行税务筹划，最适合采用的架构是？

A.独立法人架构

B.控股公司架构

C.分支机构架构

D.合资企业架构

2.题目：京东若在粤港澳大湾区开展业务，其企业所得税的纳税地点应优先考虑？

A.注册地

B.主要经营地

C.资金来源地

D.股东所在地

3.题目：京东集团若需申请增值税留抵退税，以下哪项条件不属于增值税留抵退税的资格要求？

A.企业连续6个月以上增值税期末留抵税额大于零

B.企业近三年无重大税收违法记录

C.企业申请退税的留抵税额必须全部用于进口业务

D.企业需符合国家规定的退税比例限制

4.题目：京东若涉及跨境员工薪酬支付，其个人所得税的代扣代缴义务人应是？

A.员工户籍所在地税务机关

B.员工工作地税务机关

C.跨境支付平台

D.京东集团境内总部

5.题目：京东集团若需申请研发费用加计扣除，其研发费用资本化部分是否可以享受加计扣除政策？

A.可以全额享受

B.不可以享受

C.可按比例享受

D.需另行审批

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：京东集团若在海南自由贸易港开展业务，可享受的税收优惠政策有哪些？

A.企业所得税“零税率”

B.增值税“零税率”

C.关税减免政策

D.个人所得税额外减免

2.题目：京东若需进行税务风险自查，以下哪些事项属于重点关注范围？

A.发票管理合规性

B.关联交易定价合理性

C.研发费用归集准确性

D.境外子公司税务合规性

3.题目：京东集团若涉及资产转让所得，以下哪些情形可能适用特殊税收政策？

A.企业合并重组中的资产转让

B.资产评估增值部分

C.上市公司股权激励计划中的资产转让

D.境外子公司境内资产转让

4.题目：京东若需申请税收优惠政策备案，以下哪些资料通常需要提交？

A.企业营业执照复印件

B.税收优惠政策申请表

C.相关合同及财务凭证

D.税务师事务所出具的鉴证报告

5.题目：京东集团若涉及跨境资金流动，以下哪些行为可能触发外汇税务合规审查？

A.境外子公司利润汇回

B.跨境员工薪酬支付

C.资本市场融资

D.境外投资并购

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：京东若在西藏自治区开展业务，其企业所得税可享受15%的优惠税率。

（正确/错误）

2.题目：京东集团若通过股权激励方式向员工发放股票，该部分经济利益不纳入个人所得税应税范围。

（正确/错误）

3.题目：京东若涉及跨境应税行为，必须通过电子税务局完成申报。

（正确/错误）

4.题目：京东集团若申请增值税留抵退税，需经过省级税务局审批。

（正确/错误）

5.题目：京东若在新疆生产建设兵团设立子公司，其企业所得税可享受“三免三减半”政策。

（正确/错误）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.题目：简述京东集团在跨境电商业务中，如何通过税务筹划降低税负成本？

2.题目：简述京东集团在粤港澳大湾区开展业务时，需重点关注哪些税务合规问题？

3.题目：简述京东集团如何进行研发费用加计扣除的申报准备？

4.题目：简述京东集团在海南自由贸易港开展业务时，可享受哪些企业所得税优惠政策？

5.题目：简述京东集团如何通过关联交易定价进行税务风险防控？

五、论述题（共2题，每题10分）

1.题目：结合京东集团的业务特点，论述如何通过税务筹划实现跨境业务的税负优化？

2.题目：结合京东集团的业务场景，论述如何构建全面的税务风险防控体系？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：A

解析：跨境电商业务中，设立独立法人架构有利于隔离风险、享受当地税收优惠政策，且便于跨境资金管理。

2.答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业在多个地区设有机构，应选择主要经营地进行纳税申报。粤港澳大湾区政策下，主要经营地优先适用税收优惠。

3.答案：C

解析：增值税留抵退税的留抵税额可用于境内业务，而非仅限进口业务。其他选项均为增值税留抵退税的资格要求。

4.答案：B

解析：根据《个人所得税法》，跨境员工个人所得税由工作地税务机关代扣代缴。

5.答案：B

解析：研发费用加计扣除政策仅适用于费用化部分，资本化部分不适用。

二、多选题答案与解析

1.答案：A、B、C

解析：海南自由贸易港企业所得税实行“零税率”，增值税可享受“零税率”或免税，关税可减免。个人所得税无额外减免。

2.答案：A、B、C、D

解析：税务风险自查需关注发票、关联交易、研发费用、境外子公司等关键事项。

3.答案：A、C、D

解析：企业合并重组、股权激励、境外资产