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2026年审计法规学习与测试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据中国《审计法实施条例》，注册会计师执行上市公司财务报表审计业务时，其独立性受到损害的，由（）责令其限期改正。

A.中国证监会

B.审计署

C.注册会计师协会

D.公司董事会

2.2025年新修订的《中华人民共和国审计法》明确，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督时，有权要求被审计单位提供（）等相关资料。

A.审计通知书

B.审计报告

C.会计凭证

D.工作底稿

3.若某会计师事务所的审计合伙人曾担任某被审计单位财务总监1年，根据中国注册会计师职业道德守则，该合伙人（）执行该单位的审计业务。

A.可以，但需降低收费

B.不可以，因构成自我利益威胁

C.可以，但需告知审计委员会

D.不可以，因构成过度密切关系威胁

4.在执行国有企业审计时，审计人员发现某单位存在重大财务造假，依据《企业会计准则第23号——金融工具转移》，该造假行为可能导致（）。

A.资产负债表虚增

B.利润表虚增

C.现金流量表虚增

D.以上均可能

5.根据《内部审计基本准则》，内部审计机构应确保其审计建议的（）。

A.及时性

B.可行性

C.权威性

D.以上均应确保

6.若审计人员发现某地方政府投资项目存在重大资金挪用，依据《中华人民共和国预算法》，审计机关应（）。

A.直接追回挪用资金

B.建议财政部门采取措施

C.立即停止项目执行

D.向社会公开项目细节

7.在执行外商投资企业审计时，审计人员需核查其关联方交易是否符合《企业会计准则第14号——关联方交易》，若发现不合规交易，应（）。

A.直接要求其终止交易

B.提请审计委员会处理

C.在审计报告中披露

D.评估其对财务报表的影响

8.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对金融机构进行审计时，有权查阅其（）。

A.资产负债表

B.信贷审批流程

C.审计报告

D.内部控制制度

9.若某上市公司披露的审计报告存在虚假记载，依据《证券法》，相关责任人的处罚可能包括（）。

A.罚款

B.暂停执业

C.吊销执业资格

D.以上均可能

10.在执行政府专项资金审计时，审计人员发现某单位存在虚报骗取资金行为，依据《中华人民共和国审计法》，审计机关应（）。

A.立即通报批评

B.建议纪检监察机关调查

C.直接追回骗取资金

D.要求其整改并复核

二、多选题（共5题，每题3分）

1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的审计监督范围包括（）。

A.财政收支

B.财务收支

C.国有资产

D.政府投资建设项目

2.若审计人员发现某企业存在内部控制缺陷，依据《企业内部控制基本规范》，应（）。

A.记录缺陷详情

B.提请管理层整改

C.在审计报告中披露

D.评估其对财务报表的影响

3.在执行上市公司审计时，审计人员需关注其信息披露的（）。

A.真实性

B.完整性

C.及时性

D.公平性

4.根据《中华人民共和国预算法》，地方政府不得（）。

A.超越批准的预算举债

B.挪用预算资金

C.未经批准调整预算

D.虚列预算支出

5.若审计人员发现某单位存在重大违法问题，依据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关应（）。

A.立即报告同级人民政府

B.建议纪检监察机关调查

C.公开审计结果

D.提请有关部门处理

三、判断题（共10题，每题1分）

1.审计人员执行上市公司审计时，其独立性受到损害的，可由其所在事务所出具无保留意见的审计报告。（×）

2.根据《企业会计准则》，关联方交易必须披露，但无需评估其公允性。（×）

3.内部审计机构应独立于被审计单位的管理层，直接向董事会负责。（√）

4.若审计人员发现某地方政府项目存在重大问题，可直接要求其停止项目执行。（×）

5.根据《证券法》，上市公司披露的审计报告存在虚假记载的，相关责任人可能被吊销执业资格。（√）

6.审计机关对金融机构进行审计时，有权查阅其信贷审批流程。（√）

7.政府专项资金审计时，若发现虚报骗取资金行为，审计机关应直接追回资金。（×）

8.上市公司信息披露的完整性要求其披露所有可能影响投资者决策的信息。（√）

9.根据《中华人民共和国预算法》，地方政府可自行调整预算。（×）

10.若审计人员发现某单位存在内部控制缺陷，可不记录其详情。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述审计人员执行上市公司审计时需关注的独立性要求。

2.简述政府专项资金审计的主要目标。

3.简述《企业内部控制基本规范》的主要内容。

五、案例分析题（