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煤炭企业财务管理制度

煤炭企业财务管理制度

为了规范我矿财务管理和会计核算，不断促进企业财务工作的标准化、规范化

和制度化建设，全面提高我矿综合经济管理水平及经济效益，依照《会计法》、

《小企业会计制度》的基本原则，结合煤炭行业生产经营实际制定本制度。

第一条总经理全面领导和负责本矿经营成果及指导承包方经营指标的完成工

作，领导全矿生产经营工作，支持财务及经济核算人员开展工作。

第二条矿财务科负责全矿财务管理；会计核算；综合统计管理；工资核算等

管理。完成全矿经营成本、会计成果报告，正确全面的分析经营成果和财务状况。

第三条矿属其它各部门，按各部门的业务性质，承担并完成矿部分解的各项

经济指标，进行分工协作综合性的经济管理工作，并承担相应责任。

第四条贯彻执行国家颁布实施的各项财经法规，制定本矿内部财务管理制

度。严格会计核算，实行会计监督，规范会计行为，强化财务管理，科学运营资

本，提供准确、完整、客观的财务会计信息，正确分析和评价本厂的经营业绩和财

务状况，为本矿扩大发展规模和提高经济效益，提供可靠的依据。

第五条固定资产的管理

1、实行固定资产统一协调与分级归口相结合的管理方法，建立健全固定资产

使用单位岗位责任制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有

效利用得到可靠保证。

2、建立固定资产卡片进行统一管理，固定资产在使用时的大修理、折旧计

提、内部转移、停用等都应在卡片上进行登记，报请批准报废，调出后，应及时进

行卡片注销。

3、在购入固定资产及在建工程完工交接时，财务科门应参与现场验收、鉴

定，主要参与固定资产及工程项目的合同，发票验收单、形象进度、竣工报告等资

料的整理及资金使用情况的监督。

4、固定资产的使用应根据其性能，安排熟练工人上岗操作，严格执行设备使

用操作规程，建立健全设备运行台帐及维护检修记录。

5、财务科门经常与各分管部门查对帐卡，以帐对卡，以卡对物，达到帐、

卡、物三相符。

6、各分管部门组织固定资产的修理，应加强计划性，事先做好固定资产修理

的计划和各项准备工作。在修理过程中要注意节约修理支出，合理地节省修理时

间，以提高固定资产的利用率。

第六条材料、存货、低值易耗品的管理

1、供应部门门根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存

量，认真执行材料发出限额、定额制度。

2、所有材料存货应按实际成本价（不含税价），按照移动加权平均法进行入

库计价，发出并登记帐薄。

3、低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公

室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。

第七条各种应收款项管理

1、各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请，经理签批制度。

2、财务科门应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必

须于次日内办理完毕借款报销手续，个人借款原则应在当年核销。

3、未经许可，矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收

取。

4、未经矿方许可，任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖

或挪为私用等行为。

第八条财务开支、审批管理

（一）财务开支审批对象

主要按照董事会年度下达的经营目标，控制指标内的工资、材料、电力、管理

费用等经营成本资金及维简、改扩建结算资金开支的审批。

（二）财务开支审批人员、权限程序

1．涉及财务开支的审批对象实行总经理“一支笔”签批制。

（1）外来原始凭证尽可能以增值税专用发票或其它正规发票结账。

（2）实行经办人签字制度，5000元以上业务费开支须有两个经办人签字。

2．各项开支，本着严格管理，节约使用的原则进行控制及审批。

（1）设备及大宗材料物资采购，由工程师或矿长提出方案，上报股东同意后

安排计划，经采购小组审定商家、价格后实施采购。

采购领导小组成员：蒋勇、谢启材、邓兴材、王彬、张斌

A：金额5万元以下，由采购小组3人以上参与定价。

B：金额5-20万元，通过上网等方式邀请商家参与竞争性谈判，综合质量、价

格等因素，由采购小组集体审定商家采购。

C：金额20万元以上，通过上网等方式公开采购竟标，综合质量、价格等因

素，由采购小组集体审定商家采购。