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2025年税务师《税法十三》练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.转让不动产的所有权

2.某一般纳税人企业2025年3月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该发票已认证抵扣。企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3

C.3.4

D.12.6

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，不能享受任何增值税减免税优惠

B.应税销售收入无论是否含税，均按固定比例计算应纳税额

C.不得使用增值税专用发票

D.发生的进项税额可以抵扣销项税额

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品适用13%的增值税税率。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业4月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.10.2

C.11.7

D.15.8

5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，符合现行法律制度规定的是（）。

A.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，其增值税额可以抵扣进项税额

B.一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

C.一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣

D.一般纳税人接受的旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，其进项税额不得抵扣

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.化妆品

7.某卷烟厂2025年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，另销售乙类卷烟取得不含税销售额300万元。已知甲类卷烟适用税率为56%，乙类卷烟适用税率为36%，甲类卷烟定额税率为每标准条（200支）50元。该卷烟厂5月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（假定每标准条卷烟售价为100元）

A.336.5

B.339.5

C.376.5

D.410.5

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品，为预收货款的当天

9.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入完税价格的是（）。

A.卖方包装费

B.买方为进口货物向卖方支付的佣金

C.载运进口货物的运输工具的租赁费

D.进口货物在境内的运输费

10.下列关于进出口货物完税价格的表述，正确的是（）。

A.运输工具装运进出口货物的费用应计入完税价格

B.进口货物的保险费，不论是否单独列明，均不计入完税价格

C.以租金方式租赁进口的货物，以租赁合同确定的租金作为完税价格

D.在海关放行前，进口货物发生短少或者损耗，不影響完税价格

11.某企业进口一台设备用于生产，海关审定的成交价格为50万美元，运抵我国境内起卸前的运输费用为2万美元，保险费为1万美元。假定进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口该设备应缴纳的增值税额为（）万美元。（假定汇率率为1美元=7元人民币）

A.7.91

B.8.01

C.8.55

D.9.11

12.下列关于税务登记的表述，符合法律制度规定的是（）。

A.设立登记由纳税人或扣缴义务人自领取营业执照之日起30日内提出申请

B.变更登记仅限于纳税人名称、地址、法定代表人发生变化时进行

C.停业、复业登记适用于所有需要办理税务登记的纳税人

D.注销登记由税务机关根据纳税人申请直接办理

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的财务会计报