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2025年建筑施工企业应付账款管理办法

一、总则

（一）为规范建筑施工企业应付账款管理，优化资金使用效率，维护企业商业信誉，保障供应商合法权益，依据《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《保障中小企业款项支付条例》等相关法律法规，结合行业特点制定本办法。

（二）本办法适用于公司及所属各项目部、分（子）公司因采购材料、接受劳务、分包工程等经营活动所产生的对外付款义务的管理。应付账款管理涵盖从合同签订、发票接收、验收确认、审批支付到账务处理的全过程。

（三）应付账款管理遵循以下基本原则：

1.合法合规原则：所有付款行为必须符合国家法律法规及合同约定。

2.计划控制原则：付款安排应纳入公司整体资金预算，实行计划管理。

3.权责明确原则：明确各部门、各岗位在应付账款管理流程中的职责与权限。

4.效率优先原则：在确保合规的前提下，优化流程，提高付款效率，维护供应链稳定。

5.风险防范原则：建立健全内部控制机制，防范付款风险与合规风险。

（四）公司财务部是应付账款管理的归口部门，负责制度建设、流程监督、资金安排与会计核算。采购部、工程管理部、成本合约部等业务部门依据职责分工承担相应管理责任。

二、管理职责分工

（一）财务部主要职责：

1.负责制定和完善应付账款管理制度及操作细则。

2.根据资金预算，合理安排付款计划，确保资金支付能力。

3.审核付款申请单据的合规性、完整性，包括合同、发票、验收单等支持性文件。

4.办理款项支付手续，并进行准确的账务处理。

5.定期对应付账款进行账龄分析，向管理层报告付款情况及潜在风险。

6.配合内部审计及外部检查工作。

（二）采购部主要职责：

1.负责执行材料、设备等物资采购合同，确保合同条款清晰、付款条件明确。

2.在收到供应商发票后，核对发票内容与合同、入库单信息是否一致。

3.办理采购类付款的发起申请，并附齐相关证明文件。

4.与供应商保持沟通，处理发票及付款相关的查询事宜。

（三）工程管理部/项目部主要职责：

1.负责对分包单位、劳务单位完成的工程量进行现场验收、确认与计量。

2.审核分包单位提交的进度款或结算款申请，确认其符合合同约定及工程质量要求。

3.办理工程分包及劳务类付款的发起申请，并附齐工程量确认单、验收报告等支持文件。

4.参与对分包单位的履约评价。

（四）成本合约部主要职责：

1.负责审核分包合同、采购合同的计价条款、付款节点及结算方式。

2.参与重大项目的工程结算审核，确认最终应付金额。

3.对合同履行过程中的变更、索赔等涉及价款调整的事项进行审核认定。

（五）供应商/分包商管理职责：

1.按照合同约定提供符合要求的货物、服务或完成工程。

2.及时开具准确、合规的发票及相关结算文件。

3.配合完成验收、对账等必要程序。

三、应付账款确认与计量

（一）应付账款的确认时点为业务实质发生且企业承担了支付义务时，具体依据如下：

1.货物采购：以货物送达指定地点并完成验收合格手续为准。

2.服务提供：以服务按约定标准完成并取得验收证明为准。

3.工程分包：以经监理及项目部确认的已完成合格工程量为准。

4.其他情形：根据合同具体约定或相关会计准则确定。

（二）应付账款的金额应以合同价款为基础，并考虑以下因素进行准确计量：

1.合同约定的不含税价、税率及税额。

2.合同履行过程中经有效确认的工程量变更、设计变更、签证等引起的价款调整。

3.合同约定的质量保证金、履约保证金等扣款项。

4.依据合同条款计算的违约金、赔偿金等抵项。

5.供应商提供的折扣、折让等优惠。

（三）业务部门在确认应付账款时，必须取得并核对以下原始凭证至少包括：

1.有效的经济合同或协议副本。

2.供应商开具的合法、合规增值税发票（或符合规定的其他票据）。

3.货物入库单、服务/工程验收单等证明业务真实性的单据。

4.涉及工程量或服务量计量的，需附经双方确认的计量凭证。

5.价款调整的，需附有效的变更审批文件及确认单。

四、付款审批流程

（一）付款申请：由相关业务经办人根据合同约定和实际履行情况，在符合付款条件时，通过公司统一的财务管理系统或填写标准化的《付款申请单》发起付款申请。申请内容必须真实、完整，并按要求上传或附具全部支持性文件。

（二）部门审核：业务部门负责人对付款申请的业务真实性、准确性及单据完整性进行审核。审核重点包括：付款事项是否与合同一致、验收手续是否完备、申请金额是否准确、支持文件是否齐全。

（三）成本/合约审核：成本合约部对涉及工程分包、大宗材料采购等付款申请中的计价依据、结算金额、合同条款符合性进行专业性审核。

（四）财务审核：财务部审核人员对付款申请的财务合规性进行审核。审核重点包括：发票真伪及合规性、预算符合性、审批流程完整性、账务处理准确性等。对资料不全或不符合规定的申请，有权退回补充或纠正。