2025年虚拟报税试题及答案解析.docxVIP

2025年虚拟报税试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.2025年的个税起征点是多少？()

A.5000元

B.5500元

C.6000元

D.6500元

2.以下哪种情况不属于专项附加扣除？()

A.子女教育

B.继续教育

C.职业年金

D.大病医疗

3.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

4.以下哪项属于个人所得税的源泉扣缴项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.个人转让房屋所得个人所得税的计算公式是什么？()

A.转让收入×10%

B.(转让收入-原值-合理费用)×20%

C.(转让收入-原值)×30%

D.转让收入×5%

6.以下哪种情况可以享受个人所得税的税收优惠？()

A.买卖股票所得

B.出售房产所得

C.继承所得

D.遗赠所得

7.以下哪种所得不属于个人所得税的征税范围？()

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

8.个人所得税的税率表如何设置？()

A.5%-45%九级超额累进税率

B.3%-35%七级超额累进税率

C.5%-30%五级超额累进税率

D.3%-30%六级超额累进税率

9.个人取得哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.以上所有

10.个人所得税的纳税义务人是谁？()

A.法人

B.自然人

C.法人和自然人

D.单位

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

12.以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.财产租赁所得

E.偶然所得

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按次预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月申报，年度汇算

E.按次申报，年度汇算

14.以下哪些属于个人所得税的免征项目？()

A.国家发行的债券利息

B.国债利息

C.遗产所得

D.遗赠所得

E.养老保险

15.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.2025年个人所得税的起征点是__元__。

17.个人所得税的专项附加扣除包括__子女教育__、__继续教育__、__大病医疗__、__住房贷款利息__和__住房租金__等。

18.个人所得税的税率表分为__九级__超额累进税率，从__5__%到__45__%。

19.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的，其所得的__财产转让所得__免征个人所得税。

20.个人所得税的纳税期限为__按年__计算，__按月或按次__预缴，__年终__汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的所得。()

A.正确B.错误

22.个人取得工资、薪金所得后，雇主不需要代扣代缴个人所得税。()

A.正确B.错误

23.个人出售房产所得，无论是否为自用住房，都需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的汇算清缴是指每年底纳税人在年度终了后进行的一次性申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些具体内容？

27.问：个人取得境外所得如何缴纳个人所得税？

28.问：个人所得税的税率是如何确定的？

29.问：个人所得税的汇算清缴是什么意思？

30.问：个人出售房产所得需要缴纳哪些税费？

2025年虚拟报税试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】2025年个税起征点调整为5500元。

2.【答案】C

【解析】职业年金不属于专项附加扣除，专项附加扣