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2026年学历类自考银行会计学-中国税制参考题库含答案解析(5卷试题)

2026年学历类自考银行会计学-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售自产医疗器械产品的增值税税率应选择？

【选项】A.13%B.9%C.6%D.免税

【参考答案】B

【详细解析】医疗器械产品属于农产品初加工产品，根据财税〔2017〕37号文件规定，纳税人销售自产农产品适用9%的增值税税率，故正确答案为B。

【题干2】非营利性医疗机构自产医疗设备用于对外销售，其增值税税率应如何确定？

【选项】A.9%B.13%C.6%D.免税

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条，纳税人销售自产货物适用税率，非营利性医疗机构的自产设备销售不属于免税范围，按13%税率缴纳增值税。

【题干3】医疗机构采购进口药品用于临床治疗，其增值税进项税额是否允许抵扣？

【选项】A.允许全额抵扣B.允许部分抵扣C.不允许抵扣D.视具体情况而定

【参考答案】C

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于医疗企业增值税进项抵扣政策的通知》（财税〔2017〕37号），进口药品的进项税额不得抵扣，需计入成本处理。

【题干4】某医院通过融资租赁方式引进价值500万元的医疗设备，该笔业务的增值税处理方式为？

【选项】A.按设备全额缴纳13%B.按租金收入缴纳6%C.免税D.按差额缴纳9%

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条，融资租赁业务属于贷款服务，按6%税率缴纳增值税，故正确答案为B。

【题干5】医疗机构接受政府无偿捐赠的医疗设备，其增值税处理方式为？

【选项】A.按市场价缴纳13%B.免税C.按成本价缴纳9%D.视用途而定

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条，无偿捐赠货物免征增值税，故正确答案为B。

【题干6】某医药企业销售自主研发的抗癌药品，该药品适用增值税税率及企业所得税优惠政策为？

【选项】A.9%税率+100%加计扣除B.13%税率+25%所得税C.6%税率+50%加计扣除D.免税+所得税减免

【参考答案】A

【详细解析】抗癌药品属于国家重点扶持项目，增值税税率适用9%，企业所得税按175%税基加计扣除，故正确答案为A。

【题干7】医疗机构采购国产医疗耗材，若取得增值税专用发票，其进项税额抵扣比例不得低于？

【选项】A.80%B.90%C.100%D.视发票类型而定

【参考答案】C

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于医疗企业增值税进项抵扣政策的通知》（财税〔2017〕37号），国产医疗耗材进项税额全额抵扣，故正确答案为C。

【题干8】某医院因误操作导致患者医疗事故，该事故涉及的医疗事故责任险保费是否需要缴纳增值税？

【选项】A.免税B.按保费收入缴纳6%C.按保费收入缴纳13%D.视合同约定而定

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条，非营利的医疗事故责任险保费免征增值税，故正确答案为A。

【题干9】医疗机构采购进口诊断设备，关税税率适用及增值税处理方式为？

【选项】A.关税5%+增值税13%B.免征关税+增值税6%C.关税10%+增值税9%D.免征关税+增值税13%

【参考答案】B

【详细解析】根据《国务院关于调整进口医疗器械税收政策的通知》（国发〔2018〕17号），进口医疗设备关税暂免征收，增值税按6%税率缴纳，故正确答案为B。

【题干10】某私立医院采购国产CT机用于患者检查，该设备的增值税即征即退比例及条件为？

【选项】A.13%即征即退B.15%即征即退C.9%即征即退D.免征增值税

【参考答案】B

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于医疗企业增值税即征即退政策的通知》（财税〔2019〕56号），国产医疗设备采购可享受15%的增值税即征即退，故正确答案为B。

【题干11】某药品生产企业销售自主研发的基因治疗药物，其增值税税率及企业所得税优惠政策为？

【选项】A.9%税率+175%加计扣除B.13%税率+100%加计扣除C.6%税率+50%加计扣除D.免税+所得税减免

【参考答案】A

【详细解析】基因治疗药物属于国家重点扶持项目，增值税税率适用9%，企业所得税按175%税基加计扣除，故正确答案为A。

【题干12】医疗机构采购进口疫苗用于预防接种，其增值税处理方式及关税政策为？