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2026年预算主管笔试题库及答案详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在预算编制过程中，以下哪种方法最适用于波动性较大的业务部门？

A.增量预算法

B.零基预算法

C.弹性预算法

D.滚动预算法

2.某制造企业采用作业成本法进行预算编制，其核心步骤不包括：

A.识别作业活动

B.归集作业成本

C.计算作业动因

D.制定销售预算

3.在预算执行监控中，最有效的预警指标通常是：

A.预算完成率

B.绝对偏差金额

C.相对偏差百分比

D.环比增长率

4.以下哪种预算调整方式最能体现预算的灵活性？

A.全面预算调整

B.非正式预算变更

C.临时预算追加

D.预算冻结

5.某零售企业预算显示，某季度实际销售额低于预算10%，若保持利润率不变，需要将成本控制在：

A.预算成本的90%

B.预算成本的95%

C.预算成本的100%

D.预算成本的105%

6.在预算编制中，自上而下和自下而上方法的结合通常称为：

A.混合预算法

B.弹性预算法

C.滚动预算法

D.零基预算法

7.预算编制中，最需要跨部门协调的环节是：

A.资金分配

B.财务预测

C.预算审批

D.绩效考核

8.对于季节性明显的行业（如旅游业），最适合的预算编制方法是：

A.静态预算法

B.弹性预算法

C.滚动预算法

D.比率预算法

9.预算执行过程中，发现某项支出超预算，最需要关注的是：

A.超支金额

B.超支原因

C.超支部门

D.超支时间

10.预算管理中，最能体现战略导向的是：

A.预算编制的详细程度

B.预算执行的控制严格度

C.预算与战略目标的匹配度

D.预算调整的灵活性

二、多选题（共5题，每题3分）

1.预算编制的基本原则包括：

A.全面性原则

B.可行性原则

C.弹性原则

D.保密性原则

E.战略一致性原则

2.预算执行监控的主要方法有：

A.常规报表分析

B.比率分析

C.杜邦分析

D.预算差异分析

E.绩效面谈

3.预算调整的主要类型包括：

A.全面预算调整

B.部分预算调整

C.预算追加

D.预算冻结

E.预算削减

4.影响预算编制准确性的因素包括：

A.历史数据质量

B.市场预测准确性

C.部门配合程度

D.公司战略清晰度

E.预算编制方法选择

5.预算管理中，预算编制与预算执行的衔接环节包括：

A.预算指标分解

B.责任主体明确

C.执行标准制定

D.监控体系建立

E.绩效考核方案

三、判断题（共10题，每题1分）

1.预算是企业财务活动的计划，也是企业经营活动的依据。（√）

2.零基预算法完全不考虑历史数据。（×）

3.预算调整越多越好，可以随时根据情况调整预算。（×）

4.预算执行监控的主要目的是追究责任。（×）

5.弹性预算只适用于生产部门。（×）

6.预算编制中，销售预算是起点。（√）

7.预算差异分析只关注金额差异。（×）

8.预算管理是全员参与的管理活动。（√）

9.预算编制越详细越好，可以涵盖所有细节。（×）

10.预算执行中的超预算支出一定是不合理的。（×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述预算编制的主要步骤。

2.解释预算调整的主要程序。

3.阐述预算执行监控的关键指标。

4.分析预算管理中常见的风险及应对措施。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某公司2026年第一季度预算如下：

-销售收入：1000万元

-销售成本：600万元

-管理费用：200万元

-财务费用：50万元

-预计所得税率：25%

若实际执行结果为：

-销售收入：900万元

-销售成本：550万元

-管理费用：210万元

请计算主要预算指标的差异分析（绝对差异、相对差异）。

2.某制造企业采用作业成本法，其预算数据显示：

-直接材料成本：300万元

-直接人工成本：200万元

-制造费用：150万元（其中固定费用50万元，变动费用100万元）

预计产量为10000件产品，实际产量为9000件。若保持成本结构不变，请计算实际总成本应为多少？

六、论述题（1题，15分）

结合中国制造业发展现状，论述预算管理如何助力企业提升竞争力。

答案详解

一、单选题答案及解析

1.C

解析：波动性较大的业务部门需要采用弹性预算法，该方法可以根据业务变化灵活调整预算，更适用于不确定性高的环境。增量预算法基于历史数据简单加总，零基预算法从零开始编制，滚动预算法逐步延伸预算期，都不如弹性预算法灵活。

2.D

解析：作业成本法的核心步骤包括识别作业、归集成本、计算动因、分配成本。制定销售预算属于销售管理范畴，