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浅论书店系统的风险控制

风险管理对于书店而言，是一个既古老又崭新的话题，

书店如何在瞬息万变的市场发展中，实现自身的战略发展目

标？在加强书店管理控制的基础上，进一步加强书店风险管

控，是企业长久发展的最佳途径。本文针对如何建立书店风

险管控体系进行了简析。

一、风险管理控制的重要性

书店的管理控制与风险控制是从一明一暗两个方面来

保证书店各项目标的实施的，这两个方法相辅相承，缺一不

可。书店没有好的管理控制机制，会发生发展方向不明晰、

员工不知道怎样约束自己的工作行为等诸多问题。而没有好

的风险管理控制机制，书店随时可能陷入诸如资金周转不灵、

投资经营项目管理混乱得不到预期回报、国有资产流失、应

收账款坏死、商品流失、职工利益损失等因素，会为书店造

成极其恶略的社会影响和司法诉讼，为个人造成巨大的利益

损失，致使职工负面情绪爆发，为书店造成不可控的风险。

书店如何在瞬息万变的市场发展中，实现自身的战略发

展目标？在加强书店管理控制的基础上，建立长效风控机制、

设置风控机构，进一步加强书店风险管控，是书店长久发展

的最佳途径。

二、书店如何建立风险管控体系

首先，书店要设立风险控制科室，成立风险控制领导小

组。建议书店总经理为组长，副总经理为副组长，各科室中

层正职为成员，风控科室主任为下设办公室主任，重点协调、

财务、业务、公司所属各部门，做好风险控制各项工作。建

立长期风控制管理机制。

其次，书店需要收集风险管理的初步信息，这方面的信

息主要来源于书店经营现状以及日常管理中存在的问题。实

事求是的针对书店状况进行梳理，重点排查项目投资的风险

性、创新经营项目的实际成果、渠道建设的结构是否合理高

效、国有资产的清查、资金使用情况、应收账款的规范催收、

应付账款的梳理清付、商品流转各环节的管理是否存在漏洞、

各项经营费用的内控核算是否合理合规合法、人力结构的优

化等信息的采集，是建立风险管控的第一步。这当中书店不

要怕自身的问题多，或者暴露出来会有什么后果，做这项工

作正是为了使以后的工作尽可能少的产生风险。

第三，对发现的问题进行风险评估。在体系建立初期，

可以找咨询公司和书店一起完成，随着书店对风险管控工作

的能力不断提升，这项工作可以由书店内部的管理人员来完

成，并且书店内部的管理人员更清楚企业经济运营中存在的

问题，也更能发现风险的存在。在每个年度末或次年年初，

对书店风险进行有效地评估，是建立风险管控体系的第二步。

第四，针对风险评估结果，将书店实际存在的风险划分

为重大风险、重要风险、一般性风险三大类别，就重大风险

和重要风险书店需要制订风险管理策略。对于一般性风险书

店可着情或分阶段制订风险管理策略。策略的制订通常可以

分为两个层次，第一层次是书店的领导层根据书店发展方向

以及风险重大、重要程度，确定年度书店风险管控目标。第

二层次是书店的中层管理人员根据书店年度制订的风险管

控目标，这方面工作需要书店根据自身管理条件，因地制宜

地制订计划，并通过逐步的实施计划循序渐进地加强书店内

部风险管控。

第四，制订风险管控方案后，书店风控管理部门实施监

督和检查各项风险管控工作的实施情况，根据检查结果提出

整改意见，要建立风险控制和处理台账，逐项清理、整改和

落实，制定整改目标，明确整改措施、确定整改部门和责任

人、明确整改时限。并督促各部门整改工作的完成。同时，

书店可以将风险管控目标纳入部门或员工的绩效考核中，可

以进一步促进风险管控方案的完成。

第五，实施风险管控的年度末，书店应总结归纳本年度

风险管控中的成功经验以及存在的不足，编制年度风险管控

报告。并开始进行新一轮的风险情况进行信息收集、评估，

制订第二年的风险管控目标并组织实施和检查，形成风险管

控工作的闭环，这样有利于书店不断提升风险管控水平，改

善管理现状，并及时发现及预防各类重大风险。

三、目前书店普遍存在的内控管理风险及风险控制与防

范

（一）企业发展战略风险

书店发展战略的制订，首先对内、外部环境进行分析，

在深入了解国教材、教辅、图书发行相关政策以及书店自身

发展优劣势的情况下，通过对现有市场的分析以及未来市场

的预判，初步确定发展方向。再通过配置书店各项资源，确

定书店的战略目标。因此在战略制订过程中，对内外部环境

不熟悉，对产业发展方向不清楚，对书店自身发展条件和建

设条件不了解，对市场发展动