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2026年医院财务管理工作计划

2026年是医院落实“十四五”规划中期目标、推进高质量发展的关键一年。面对DRG/DIP支付方式全面深化、医保资金总额控费趋严、医疗服务价格动态调整机制落地等政策环境，以及医院自身学科建设、设备升级、信息化转型的发展需求，财务管理工作需以“精准赋能、业财融合、风险可控、价值创造”为核心目标，通过优化资源配置、强化成本管控、提升数据驱动能力，为医院战略落地提供坚实的财务支撑。结合医院年度重点工作，现就2026年财务管理具体计划安排如下：

一、深化全面预算管理，构建战略落地的资源配置中枢

2026年预算管理将从“规模控制”向“战略牵引”转型，重点构建“全口径覆盖、全流程管控、全维度考核”的预算管理体系，确保有限资源向核心业务、关键学科、民生项目倾斜。

1.预算编制：精准对接战略，强化项目库支撑

以医院“十四五”规划、年度工作计划为导向，建立“战略目标-业务计划-预算资源”的三级联动机制。预算编制范围覆盖医疗、教学、科研、后勤、基建等全业务领域，特别将新增的肿瘤精准治疗中心建设、急诊急救能力提升工程、互联网医院运营成本等重点项目纳入专项预算。

推行“项目库+滚动编制”模式：所有预算项目需提前3个月进入项目库，按“必要性、可行性、效益性”进行分级评审。其中，50万元以上项目需提交可行性研究报告（含成本测算、预期社会效益、投入产出分析），100万元以上重大项目需经院务会集体决策。项目库实行动态管理，每季度开放一次调整窗口，确保预算与业务需求实时匹配。

2.预算执行：动态监控纠偏，强化过程管控

建立“月度分析、季度督导、年度考核”的执行监控机制。财务部门联合运营管理部门，按月生成《预算执行动态监测报告》，重点跟踪人员经费、耗材支出、设备购置等弹性较大的科目，对执行进度低于序时进度20%或超支10%的项目，通过预警平台向责任科室发送提示函，要求3个工作日内提交整改方案。

引入“预算弹性调节”机制：对因政策调整（如医保支付标准变化）、突发公共卫生事件等客观因素导致的预算偏差，经分管院长审批后，可在同类项目间进行额度调剂，但调剂比例不超过原预算的15%，确保预算刚性与灵活性平衡。

3.预算考核：结果与绩效挂钩，强化责任约束

将预算执行率、项目完成质量、投入产出比等指标纳入科室绩效考核体系，占比不低于15%。对连续两年预算执行率低于80%的科室，核减下年度10%-20%的机动经费；对预算执行精准度高（偏差率±5%以内）、项目效益显著的科室，给予5%-10%的预算额度奖励。

二、精细化成本管控，提升运营效率与价值创造能力

面对医保支付方式改革带来的成本压力，2026年成本管理将聚焦“医疗成本结构化优化”，通过业财深度融合，推动成本管控从“事后核算”向“事前规划、事中控制、事后分析”全周期延伸。

1.运营成本管控：全链条优化，压降非必要支出

-后勤物资管理：建立“定额标准+集中采购+动态监控”模式。对办公耗材、维修材料等通用物资，按科室床位数、人员数制定消耗定额（如每床日办公耗材≤2元），超定额部分由科室自行承担；对药品、试剂、高值耗材等专用物资，通过医院SPD供应链管理系统实现“零库存”管理，降低仓储成本。

-能耗管理：完成全院能耗监测系统升级，将水、电、气等能耗数据与科室业务量（如门诊人次、住院床日）挂钩，建立“单位业务量能耗”指标（如每门诊人次电耗≤0.5度）。对能耗超标科室，联合后勤部门进行设备能效诊断，2026年目标实现全院综合能耗较2025年下降3%。

-设备全生命周期管理：对50万元以上医疗设备建立“购置-使用-维护-报废”全周期成本台账，重点监控设备利用率（目标≥85%）、单机设备成本回收率（目标≥110%）。对连续3个月利用率低于60%的设备，暂停同类设备采购审批，并协调跨科室共享。

2.医疗成本管控：聚焦关键环节，优化资源使用效率

-临床路径成本管理：选取10个重点病种（如肺炎、阑尾炎、白内障），结合DRG/DIP支付标准，制定临床路径成本标杆（包括检查、治疗、用药、耗材等直接成本）。临床科室需按月分析实际成本与标杆的差异，对超支项目（如某病种耗材成本超标杆15%），需提交改进方案（如替换高值耗材、优化手术步骤），财务部门跟踪整改效果并与绩效挂钩。

-高值耗材管控：建立“一品一码”追溯系统，将心脏支架、人工关节等10类高值耗材的使用与手术医生、患者信息绑定，分析单病例耗材占比（目标≤30%）。对单病例耗材费用超过支付标准20%的病例，要求主刀医生提交合理性说明，避免过度使用。

-药品成本控制：配合药学部门推进“合理用药”专项行动，重点监控辅助用药、抗菌药物的使用强度（目标：辅助用药占比≤8%，抗菌药