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国有企业发票管理办法（2025年版）

第一章总则

第一条为规范国有企业（以下简称“公司”）发票管理行为，加强财务监督，防范发票使用、流转、核算中的廉洁风险、税务风险及国有资产流失风险，保障公司经营管理活动有序开展，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》（2023年修订版）、《中华人民共和国税收征收管理法》及上级国资监管部门、税务机关相关规定，结合公司及下属全资、控股子企业（以下统称“各单位”）经营管理实际，制定本办法。

第二条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票及其他合法有效票据，涵盖公司经营活动中所有需作为财务核算、税务申报依据的各类票据。

第三条本办法适用于公司及各下属单位所有发票的领购、开具、取得、审核、报销、归档、保管、缴销及监督管理等全流程工作；参股企业可参照本办法，结合自身实际制定相关管理规定。

第四条发票管理遵循“党建引领、依法合规、全程可控、权责清晰、防范风险、账实相符”的原则，严格执行国家发票管理及税收相关法律法规，杜绝虚开发票、假发票报销、违规票据流转等行为，确保发票真实、合法、完整、有效，兼顾财务核算合规与税务申报规范。

第五条各单位应当建立健全发票分级管理机制，明确发票管理责任部门、责任岗位及责任人，将发票管理纳入财务规范化管理体系，同步纳入党风廉政建设重点防控范围，定期开展发票管理自查及风险排查，及时整改存在的问题。

第六条公司党委履行发票管理政治把关和监督引领职责，前置研究讨论发票管理重大事项、重大违规问题处置及大额发票相关管控事宜，督促各级严格落实发票管理合规要求，防范廉洁风险、税务风险；纪检监察部门、审计部门负责对发票管理工作开展常态化监督检查，严肃查处发票管理中的违规违纪违法行为；财务部门是发票管理的归口牵头部门，负责发票全流程规范管控及具体实施工作。

第二章发票领购与开具管理

第七条发票领购实行“统一管理、分级申领”制度，由各单位财务部门统一负责，其他部门不得擅自领购、印制发票。确需自行开具发票的业务部门，需经财务部门审核、公司管理层审批后，由财务部门统筹办理发票领购及开票权限备案手续。

第八条发票领购规范：

（一）财务部门需指定专人负责发票领购工作，建立《发票领购台账》，详细记录发票种类、发票代码、发票号码、领购日期、领购数量、领购人、缴销情况等信息，实现领购全程可追溯；

（二）领购发票需严格按照税务机关要求，提供合法有效的资质证明及领购材料，遵循“按需领购、严控数量”的原则，不得超范围、超数量领购发票；

（三）对于财政票据类凭证，参照发票管理要求，由归口管理部门（如办公室）按规定统一申领、管理，严格执行“缴旧领新”制度，申领时需提供已使用票据存根联供审核缴验；确需统一印制的往来结算票据，需经上级国资监管部门批准，委托有资质的印刷企业印制，套印相关监制章后使用；

（四）领购的发票需妥善保管，存放于专用保险柜，严禁转借、转让、出售、代开发票，严禁私自印制、伪造、变造发票。

第九条发票开具严格遵循“真实合法、内容完整、字迹清晰、逐栏填写、及时准确”的要求，确保开具信息与实际经营活动一致，不得虚开发票、开具假发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。

第十条发票开具规范：

（一）开具发票时，需准确填写购货方（或接受服务方）名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息，公司信息需与税务登记信息一致，不得遗漏必填项；

（二）发票内容需如实填写商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，明细需与实际交易相符，不得虚增、虚减金额，不得开具“办公用品”“耗材”等笼统名称，需按实际商品明细开具；

（三）增值税专用发票需严格按照增值税征管相关规定开具，确保税额计算准确，发票联、抵扣联加盖公司发票专用章，不得加盖其他印章；

（四）电子发票开具后，需及时推送至接收方，同步留存电子发票版式文件，建立电子发票管理台账，与纸质发票实行同等管理标准，确保可查询、可追溯；

（五）发票开具后，如发生销货退回、销售折让或开票有误等情况，需按税务机关规定及时办理作废或红字冲销手续，严禁擅自作废、冲销已开具的发票，不得跨期作废、冲销发票；

（六）严禁为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，严禁让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，严禁介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第十一条开票人员需具备相应的税务知识及开票资质，经财务部门培训考核合格后上岗，严格按照操作规范开具发票，严禁擅自更改开票信息、违规开票；开票权限实行分级管控，严禁无关人员接触开票设备及开票密码。

第三章发票取得与审核管理

第十二条公司及各单位在经营活动中接受服务、采购商品、支付款