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记账实操-客户退货退款的会计分录SOP

（一）业务定义

客户退货后，我司需向客户退还其已支付的货款（含商品价

款+增值税），是“客户退货”与“退款”两个环节的结合，

需同步处理收入冲销、商品入库及资金支付。

（二）适用场景

客户已支付货款（全款戒部分），退货后需全额/部分退还货

款；

原销售已确认收入且已收款，退货时需完成“冲收入+冲成

本+退款”全流程。

（三）会计分录步骤

1.冲销原销售收入及销项税额（同“客户退货”场景1-步

骤1）

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会计期间会计科目借方金额贷方

金额备注说明

退货退款当月主营业务收入-XX商品原销售收入

金额按退货商品原售价计算

应交税费-应交增值税（销项税额）原销项税

额金额按原税率计算

应收账款-XX客户（若有未退余额）

未退金额若原收款大于退货金额，剩余部分仍挂应收

银行存款（实际退款金额）实际退

款金额直接支付给客户的退款金额

2.退回商品重新入库（同“客户退货”场景1-步骤2）

会计期间会计科目借方金额贷方

金额备注说明

退货退款当月库存商品-XX商品原成本金额

按商品原入账成本计算

主营业务成本-XX商品原成本

金额冲销原结转的销售成本

特殊情况：若客户已享受现金折扣，退货时需调整折扣

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例如：原销售时客户付款享受2%现金折扣，退货时需收回

折扣部分：

会计期间会计科目借方金额贷方

金额备注说明

退货退款当月财务费用-现金折扣（红字）折扣金额

红字冲销原确认的折扣

银行存款（退款金额=原收款-折扣）

调整后退款金额实际退款金额=原收款金额-折扣金额

（四）关键附件要求

客户退货申请单+商品入库单（同“客户退货”）；

银行退款回单（需备注“客户XX退货退款”，金额与分录

一致）；

红字发票（若跨月退货，需附红字增值税发票）；

若涉及现金折扣调整，需附原销售折扣计算依据及退货折扣

调整说明。

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