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银行存款日记账年结

银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产

负债和经营损益的真实、完整和准确。接下来请欣赏店铺给大家网络

收集整理的银行存款日记账年结。

银行存款日记账年结

1、月结，在摘要栏盖上“本月合计”把借方发生额和贷方发生额

自本月初至月末和合计数落到同一行中，再下一行盖上“累计”把上

月的累计数加上本月发生额得出年初到本月的累计数来，在“本月合

计”的上方划单红线，在本年“累计”下放划单红线，这就结完了月

结!

2、一月份没有“累计”项，年末最后结账的“本月合计”上行、

“累计”行下划单红线，下一行盖上“结转下年”后余额栏写上余额，

在下边改双红线以示全年封帐。

银行存款日记账年结的规范

结账，是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，

计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。

会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账按日结账，对其

他账户按月、季、年结账。

月结时

应在该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下摘

要栏内注明本月合计、本月发生额及余额字样，在借方栏、贷

方栏或余额栏分别填入、本月合计数和月末余额，同时在借或贷

栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏红线，以便与

下月发生额划清。

季结时

通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在摘要栏内注明本

季合计或本季度发生额及余额，同时结出借、贷方发生总额及季末

余额。然后，在这一行下面划一条通栏单红线，表示季结的结束。

年结时

在第四季度季结的下一行，在摘要栏注明本年合计或本年发

生额及余额，同时结出借、贷方发生额及期末余额。然后，在这一行

下面划上通栏双红线，以示封账。

年度结账后

总账和日记账应当更换新账，明细账一般也应更换。但有些明细

账，如固定资产明细账等可以连续使用，不必每年更换。年终时，要

把各账户的余额结转到下一会计年度，只在摘要栏注明结转下年字

样，结转金额不再抄写。如果账页的结转下年行以下还有空行，应

当自余额栏的右上角至日期栏的左下角用红笔划对角斜线注销。在下

一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，

并在摘要栏注明上年结转字样。

编制会计报表前

必须把总账和明细账登记齐全，试算平衡，不准先出报表，后补

记账簿和办理结账。

涉及债权债务

填写上年结转时，还应在摘要栏填写组成金额的发生日期及主

要经济业务内容说明，一行摘要栏写不完的，可以在次行摘要栏继续

填写，最后一行的余额栏填写上年度余额。

银行存款日记账结账的要求

⑴月结前，首先检查本月记账凭证制是否已全部记账和其它结

账条件是否具备，如果不具备结条件，则不能进行结账;如果结账条件

具备，则执行以则每个月末都要进行此项工作;如果采用账结法，则

在年末进行此项工作。

⑵把本期账户数据转为历史数据。

⑶将本期期末余额转入下期期初余额。

⑷结账后，做结账标志，不允许再输该期凭证。

⑸开始下个会计期财务处理的有关准备工作。