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税务师2025年税法一真题解析试卷

（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

征收的一种流转税。

B.增值税实行“先征后返”的税收优惠政策。

C.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他单位。

D.增值税的税率分为17%、13%、6%和零税率。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的生产、经营所得和其他所得征收的一种税收。

B.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

C.企业所得税的纳税义务人仅限于居民企业。

D.企业所得税的计税依据为企业当期实现的所得。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得

等征收的一种税收。

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个

档次。

C.个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人。

D.个人所得税的计税依据为个人当期取得的所得。

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的

单位和个人征收的一种税收。

B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次。

C.土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的

单位和个人。

D.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额。

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产的所有权人或者使用权人征收的一种税收。

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%三个档次。

C.房产税的纳税义务人为房产的所有权人或者使用权人。

D.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金。

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船的所有权人或者使用权人征收的一种税收。

B.车船税的税率分为0.5%、1%、1.5%和2%四个档次。

C.车船税的纳税义务人为车船的所有权人或者使用权人。

D.车船税的计税依据为车船的购置价格。

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对签订合同、取得凭证的单位和个人征收的一种税收。

B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%四个档次。

C.印花税的纳税义务人为签订合同、取得凭证的单位和个人。

D.印花税的计税依据为合同金额或者凭证金额。

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对开采、生产、销售资源的单位和个人征收的一种税收。

B.资源税的税率分为2%、4%、6%和8%四个档次。

C.资源税的纳税义务人为开采、生产、销售资源的单位和个人。

D.资源税的计税依据为资源销售额。

9.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税收。

B.环境保护税的税率分为0.1元/立方米、0.2元/立方米和0.3元/立方米三个

档次。

C.环境保护税的纳税义务人为排放污染物的单位和个人。

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量。

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税收。

B.城市维护建设税的税率分为5%、7%和9%三个档次。

C.城市维护建设税的纳税义务人为取得所得的个人。

D.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税。

二、判断题（每题2分，共14分）

1.增值税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位和其他单位。（）

2.企业所得税的计税依据为企业当期实现的所得。（）

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个

档次。（）

4.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额。（）

5.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金。（）

6.车船税的纳税义务人为车船的所有权人