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内部牵制制度

一、凡涉及财物、货币资金的收付、结算及登记的任何一项工作，规定由二人或二人以上分工掌管，起到互相制约作用，这种互相牵制关系可预防工作过程中可能产生的弊端和错误。

二、建立健全会计工作岗位责任制，明确职责，分清权限，各负其责，互相监督。

三、出纳岗位的职责和限制条件

（一）出纳岗位的职责是办理货币资金收付业务。不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（二）财务科长、主办会计的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲及配偶关系。

四、各岗位相互牵制关系

（一）银行印鉴与支票要分由两人或两人以上保管使用，不能集中由一人保管和使用。

（二）每笔经济业务的记账凭证编制、审核、记账等均由两人或两人以上办理，分工明确。

（三）切实履行报账手续。现金开支必须由财务科长审批“现金支出凭单”，经有关领导批准，出纳人员方能受理；银行存款开支先由经办人填写“用款申请单”，逐级报批，手续完备后，方能开支。

（四）建立健全票据管理制度。对于各种票据，尤其是有价票据，一定要设专人负责，设立“票据备查簿”。进行票据进、发、存核算；领取票据时，专管人要及时登记，领用人要签章；使用完毕，由稽核员负责稽核，核对无误签章后方可交回票据专管员核销。并对交回的票据进行复查，在票据保存期限内，一定要妥善保管。