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财务报销制度

根据《中华人民共和国会计法》及市财政局、市卫健委的有关规定，为了加强医院内部管理，规范医院财务报销行为，合理控制费用支出，结合我单位实际，制定本制度。

一、财务报销审批制度

（一）财务支出审批人员和审批权限

本单位财务管理按“统一领导、归口管理”的原则，正确处理好集中管理，专业管理与科室管理相结合的关系，处理好国家、集体和个人三者之间的经济利益关系。

（二）大型设备购置和基本建设的投入必须按“三重一大”经济事项进行集体讨论联签，药品、器械、材料、备品等购入必须严格按招标价格进行采购。用款须提前作出计划，经院长审批后执行，对一些计划外急需用款必须报院长审批，无审批的开支财务科可拒不受理。

（三）各类开支归口管理。各科室按照职责范围各司其职，与外单位签订各类经济合同必须有院长签批，统一盖上单位公章交院办一份存档，办理付款时复印一份交财务科审核，如有不按合同办理的财务拒绝付款。

（四）有关开支报销审批规定

1.大型大额的开支应由院决策机构集体研究决定，院长审批。

2.物资采购的，各科室需采购的项目，按月报采购计划，经领导批准后报一份至财务科审核、备案。各使用科室提前向负责采购的科室书面上报当月使用计划，严格控制各项开支：单项金额在300元以下的由器械（设备）科直接采购备库；300-1000元的报批程序为使用科室→设备科→分管院长；1000元以上的报批程序为使用科室→设备科→分管副院长→院长。上述采购完成后，月内报院长审批，经财务科审核后根据实际情况合理安排资金付款。原则上无计划一般不予采购，遇特殊情况须经院长同意后才能临时安排；重大开支事项（5万元以上项目）须经院决策机构集体讨论通过后才能实施。

3.正常的各种补贴及工资性质的开支由人力资源和社会保障部门和财务部门按有关规定办理。

4.所有开支必须有经手人、验收人或证明人签字，各科主任签批，并取得有关领导批准，方可报销。

二、原始记录管理制度

（一）原始记录内容包括各种自制和外来的原始凭证和其他各种记录，例如单位购进物资的发票、“验收入库单”、科室领用的“药品、材料出库单”等。每种原始记录均要有记录名称、填制日期、业务摘要、数量、金额、有关人员签章。外购货物发票字迹必须清晰、工整，内容完整，票面无法表述清楚批量货物的，必须附盖有该公司财务（业务）专用章的发货清单。办理现金收付款项结算、财产物资收发及成本核算时都必须收取或填制原始记录。

原始记录的填制：填制大小写金额必须相符，一式几联的原始记录要注明各联的用途，必须用双面复写纸套写，作废戳记必须连同存根一起保存，不得撕毁、不得涂改、不得挖补。

（二）原始记录的格式，包含单位名称、填制日期、业务摘要、数量、金额、经手人签字等项目。

（三）原始记录的审核。由有关经办人员和科室负责人及会计人员、稽核人员对原始记录进行审核，除审核原始记录的格式、填制方法和内容外，还要审核原始记录是否符合合理使用、保证业务、计划采购、勤俭办事的原则，审核后必须签字盖章。

（四）原始记录填制人的责任。填制人不但要认真按规定填制好每份原始记录，还要认真做好原始记录的登记、传递、审核、保管等工作，正确及时地为会计核算和相关管理部门提供原始资料。

三、备用金报销制度

（一）借支备用金

因出差、进修或其他工作需要借支备用金，本人凭领导签批的文件到财务科办理借款手续；事项结束后10日内按程序办理报销手续，费用多还少补。超过时间不办理者，财务科将从次月个人工资中扣还。

（二）收费员找零备用金

由财务科核定各收款员定额备用金周转使用，一年一核，年度终了必须于当年12月31日上缴财务科，次年元月1日（节假日顺延）再核发新年度的周转额；中途换岗人员，必须办理完上缴（领用）备用金手续后方可到新岗位上岗。

（三）诊疗、挂号备用制度

由财务科根据各挂号点核定初始诊疗、挂号票据备用额度，每天（次）必须及时将收取的现金上缴财务换领票据备用。财务科负责领购、发放、审核使用情况、核销票据的工作。

四、按医院有关规定参加的各种培训必须经由医务科（护理部）等职能部门严格审核及院领导批准，培训结束后凭领导批准的文件及发票经科主任→医务科（护理部）→财务审核→分管副院长→院长审批后及时到财务科报销。

五、病人退费

患者当月需要退费的，病人凭开单医生签字的票据到收费处直接退费，收费处直接退款并且在收费系统处理，缴款直接扣除退费金额后缴款，作废的票据须有病人签名并且作缴款单的附件交财务科备查。