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出纳现金日记账样本

篇一：现金日记账的格式和填制方法

现金日记账的格式和填制方法

我们知道在一个普通的公司要有一到两个财务人员，一般情况下

是两个。一

个是管理各个公司财务运营管理的会计。一般做一些总结，归纳，

分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计

工作的重要组成部分。主要的工作内容就是以及各种票据的收入，管

理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制或许

和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为

一名出纳的组织工作重点。

现金现金日记账通常是根据备案后的现金收款、付款凭证逐日逐

笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是这种

特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存紧

急状况的账簿，比如说，我们常见的保证金收款，现金付款，提现业

务（银行付款凭证）等等。

现金日记帐的格式要公司财务记账流程和现金管理要求的需要。

一般情况下有三栏式和多栏式五两种。为了加强对公司大额管控的监

管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替

日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账六格式。如图：

即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付

出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、

付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账

汇总登记登记獐毛，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出

（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干，也就是在收入栏按贷方

科目设腾讯网，在背负栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果

会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，

可以减少了公证工程量总账的工作量，反映货币资金的马萨省，这里

我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时，除了遵循账簿营业执照注册登记的基本要求

外，还应注意以下栏目的填写方法：

一、日期

“日期”该卡栏中的日期指的是电子货币凭证的登记日期，它应

该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭

证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔

细仔细分析的复核，并以经过复核在案的收、款记账凭证和其所附原

始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记账日

期，应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通

用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收货凭证，

简写为“现收”，号码还应该登记记账凭证的序列号数，如填入“收

×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账，就填入“现付×

号”。

三、摘要栏

“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。

四、对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是的科目。如，银行提现，

来源选修科目科目也就是别人科目为“银行存款”。通过这个栏目可

以经济业务的来龙去脉。在传回填制对应科目的时候只发送到总账科

目，而不要上填明细科目。当相关联科目是多个的时候，可分主次来

填，也就是只填写主要选修科。如果没有构图法之分，就根据金额的

大小决定。填写金额大的考试内容，再在后面加上“等”字。比如说，

公司购买了一批办公用品，耗费1000元，00元车间承担，600元行政

部门负担。在填写近似科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是

1000元。

五、借方和贷方栏

指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，大额收入和支

付的合计结算金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，

进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关原始记

录凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及总额记入。

六、余额

“余额”栏涉及到公式：本日余额＝上日余额＋本日借方－本日

贷方期末余额=期初余额+本期增加－本期减少指现金实际收付的金额

在每日终了应该分别科折粉计算，现金工资收入和支付的合计现金金

额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。

现金日记账是专门外币记录现金收付业务的特种日记账，它一般

由出纳人员负责填好。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒

介。比如说，财务会计根据现金日记账，编制现金流量表等。为了减

少会计