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货币资金管理制度

一、医院的货币资金要严密管理，出纳员在办理现金或转账结算时，必须凭审批手续完备的现金支出单或用款申请单办理。

二、出纳员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

三、出纳员五年进行一次岗位轮换。

四、严格控制货币资金业务授权批准范围和权限，对超出范围和权限的审批不予受理。

五、出纳员在办理货币资金收入业务时，要及时存入医院在银行所开设的账户，不得坐支现金；不得以白条抵充现金；不得将收入的现金以个人名义存入个人储蓄账户；不得保留账外公款和私设“小金库”。现金收入必须开具财政部门统一印制的收款收据或发票。

六、货币资金支付必须按以下规定程序办理：

支付申请。用款时应当提交支付用款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；

支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；

支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否符合规定；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；

支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，付款立即在票据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。