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内控案例试题分析及答案

一、单选题

1.内部控制的目标不包括（）（2分）

A.保证资产安全B.提高经营效率C.促进合规经营D.增加企业利润

【答案】D

【解析】内部控制主要目标为合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及

相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，增加企业利润

属于经营目标而非内控目标。

2.以下不属于内部控制要素的是（）（2分）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部审计

【答案】D

【解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部

监督，内部审计是监督手段而非控制要素。

3.某公司规定采购审批权限在10万元以下由部门经理审批，超过10万元需总经

理审批，该控制措施属于（）（2分）

A.职责分离B.授权批准C.实物控制D.独立核查

【答案】B

【解析】通过权限分级审批实现授权控制，属于授权批准要素。

4.内部控制评价报告应由（）签署（1分）

A.财务总监B.内部审计部门负责人C.总经理D.审计委员会

【答案】D

【解析】根据内控规范，内部控制评价报告应由审计委员会签署。

5.内部控制缺陷分为（）等级（2分）

A.1个B.2个C.3个D.4个

【答案】C

【解析】内控缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三个等级。

6.风险评估过程中采用头脑风暴法属于（）方法（2分）

A.定性与定量相结合B.定性分析C.定量分析D.比较分析

【答案】B

【解析】头脑风暴法属于定性分析中的一种。

7.内部控制缺陷整改期限一般不超过（）（2分）

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年

【答案】C

【解析】根据内控规范，重大缺陷整改期限一般不超过6个月。

8.内部控制评价结果是（）的重要依据（1分）

A.绩效考核B.干部任免C.薪酬发放D.以上都是

【答案】D

【解析】内控评价结果与公司治理、风险管理、绩效考核等直接相关。

9.内部控制评价标准包括（）（2分）

A.内部控制制度B.风险评估结果C.关键控制活动D.以上都是

【答案】D

【解析】内控评价标准涵盖制度、风险、活动等多个维度。

10.内部控制自我评价报告应在（）报送（1分）

A.董事会B.监事会C.管理层D.审计委员会

【答案】D

【解析】内控自我评价报告应报送审计委员会。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部控制的基本原则包括（）

A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则

【答案】A、B、C、D、E

【解析】内控基本原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。

2.内部控制缺陷的认定标准包括（）

A.是否影响财务报告B.是否影响经营效率C.是否影响合规经营D.是否可能导致重

大损失E.是否影响资产安全

【答案】A、C、D、E

【解析】缺陷认定需关注财务报告、合规、资产安全和重大损失风险。

3.内部控制评价的程序包括（）

A.制定评价方案B.实施评价工作C.形成评价结论D.提交评价报告E.整改跟踪

【答案】A、B、C、D、E

【解析】评价程序涵盖方案制定至整改跟踪的全过程。

4.内部控制评价结果等级包括（）

A.内部控制健全有效B.内部控制存在缺陷C.内部控制严重缺陷D.内部控制健全并

富有成效E.内部控制基本有效

【答案】A、B、D、E

【解析】评价结果分为健全有效、存在缺陷、健全并富有成效、基本有效四类。

5.内部控制评价报告应披露的内容包括（）

A.评价范围B.评价标准C.评价程序D.评价结论E.整改措施

【答案】A、B、C、D、E

【解析】报告内容需全面反映评价全过程。

三、填空题

1.内部控制的目标是合理保证______、______、______和______。（4分）

【答案】经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率

和效果

2.内部控制五要素包括______、______、______、______和______。（4分）

【答案】控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

3.内部控制缺陷分为______、______和______三个等级。（4分）

【答案】重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

4.内部控制自我评价报告应在______前报送。（2分）

【答案】年报

5.内部控制评价