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国家开放大学《中级会计一》形考任务1-5参

考答案2023

形考任务一参考答案

一、单项业务题

1.H公司经济业务会计分录

(1)5日销售商品

借：应收账款58000

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8000

(2)10日委托银行开出汇票

借：其他货币资金——银行汇票存款100000

贷：银行存款100000

(3)13日收到货款

借：银行存款58000

贷：应收账款58000

(4)18日预付货款

借：预付账款——乙企业25000

贷：银行存款25000

2.W公司经济业务会计分录

(1)1日销售商品

借：应收票据11600

贷：主营业务收入10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1600

(2)10日赊销商品

借：应收账款10440

贷：主营业务收入9000

应交税费——应交增值税（销项税额）1440

3.A工厂经济业务会计分录

(1)存出投资款

借：其他货币资金——存出投资款1000000

贷：银行存款1000000

(2)报销差旅费

借：管理费用800

贷：库存现金800

二、综合题

1.D公司坏账准备核算

20*5年末应补提坏账准备：

1200000×3%-(24000-12500)=36000-11500=24500元

20*6年末应补提坏账准备：

1000000×5%-36000-3000=50000-39000=11000元

会计分录：

20*5年10月确认坏账：

借：坏账准备12500

贷：应收账款12500

20*5年末补提：

借：信用减值损失24500

贷：坏账准备24500

20*6年收回坏账：

借：应收账款3000

贷：坏账准备3000

借：银行存款3000

贷：应收账款3000

20*6年末补提：

借：信用减值损失11000

贷：坏账准备11000

2.M公司应收票据贴现

贴现利息计算：

票据到期值=100000+100000×6%×90/360=101500元

贴现期=90-40=50天

贴现利息=101500×9%×50/360=1268.75元

贴现净额=101500-1268.75=100231.25元

会计分录：

收到票据：

借：应收票据100000

贷：应收账款100000

贴现：

借：银行存款100231.25

贷：应收票据100000

财务费用231.25

到期未付款：

借：应收账款101500

贷：银行存款101500

形考任务二参考答案

一、单项业务题

(一)W公司存货业务

1.购进材料

借：在途物资10000

应交税费——应交增值税1600

贷：银行存款11600

2.计提存货跌价

借：资产减值损失28000

贷：存货跌价准备28000

3.材料验收入库

借：原材料10000

贷：在途物资10000

4.生产领用材料

借：生产成本46000

贷：原材料46000

5.盘亏原材料

借：待处理财产损溢2320

贷：原材料2000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）320

(二)A公司材料成本差异

1.材料入库

借：原材料200000

贷：材料采购180000