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2025年税务师《税法一》专项突破卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.某企业销售自己使用过的固定资产

B.某个体户提供餐饮服务

C.某学校提供学历教育服务

D.某商店销售自产农产品

2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用简易计税方法的，其适用的增值税税率或征收率由（）规定。

A.财政部

B.税务总局

C.省级税务机关

D.国家主席

3.增值税一般纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照（）计算进项税额。

A.农产品销售发票上注明的金额乘以9%

B.农产品销售发票上注明的金额乘以10%

C.农产品收购发票上注明的金额乘以9%

D.农产品收购发票上注明的金额乘以10%

4.某商贸企业为小规模纳税人，2024年10月销售货物不含税销售额为10万元，适用的征收率为3%。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.0.3

B.0.9

C.1.0

D.10

5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货运费，其进项税额不得抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣

D.支付给建筑企业的装修费，其进项税额必须凭专用发票抵扣

6.消费税的征税环节具有（）的特点。

A.多环节征收

B.单一环节征收

C.征收与消费环节分离

D.只在生产环节征收

7.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟100箱（每箱500支），不含税售价为250元/条；销售乙类卷烟50箱（每箱500支），不含税售价为150元/条。甲类卷烟消费税税率为56%，加征比例10%；乙类卷烟消费税税率为36%。该厂5月应纳消费税额为（）万元。（注：甲类卷烟定额税每箱150元）

A.198.75

B.200.25

C.209.75

D.225

8.外商投资企业进口自用的、符合《消费税暂行条例》规定的消费税征收范围的货物，应（）。

A.征收消费税

B.免征消费税

C.暂缓征收消费税

D.按照简易办法征收消费税

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.60%

D.50%

10.企业研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照其（）加计75%扣除。

A.发生额的50%

B.发生额的75%

C.发生额的100%

D.加计扣除后的金额

11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让财产所得

D.国债利息收入

12.纳税人发生年度亏损的，可以用当年所得弥补以前年度亏损，但结转弥补的年限最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不计入企业应纳税所得额的是（）。

A.以经营租赁方式租入固定资产的租赁费

B.接受捐赠的固定资产

C.纳税人参加财产保险支付的保险费

D.企业之间支付的利息费用

14.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.30

B.60

C.90

D.183

15.某居民个人2024年取得工资薪金所得10万元，年终奖2万元。假设工资薪金所得适用税率20%，速算扣除数16920元；年终奖单独计税，适用税率10%，速算扣除数2520元。该个人全年应缴纳个人所得税额为（）元。

A.21520

B.21960

C.23860