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2025税务师《税法二》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某企业将自产货物分配给投资者

C.某银行提供贷款服务取得利息收入

D.某学校提供学历教育服务取得收入

2.增值税一般纳税人发生应税销售行为，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额计算公式为（）。

A.销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

B.销售额=含税销售额÷(1-增值税税率)

C.销售额=含税销售额×(1+增值税税率)

D.销售额=含税销售额×(1-增值税税率)

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可以抵扣

C.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票，其进项税额一定可以抵扣

D.纳税人销售货物的同时收取的代垫运费，其进项税额可以抵扣

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售白酒取得含税销售额117万元，收取包装物押金1万元（未逾期）。该企业3月销售白酒应缴纳的增值税为（）万元。（白酒增值税税率为20%）

A.17.80

B.19.40

C.20.00

D.23.40

5.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进口环节

6.下列应税消费品中，不属于复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.啤酒

D.贵重首饰及珠宝玉石

7.企业销售自产的不动产，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.签订销售合同的当天

B.办理不动产所有权转移手续的当天

C.收到销售款项的当天

D.不动产交付使用的当天

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给职工的年终奖

B.按照规定为职工缴纳的失业保险费

C.支付给职工的困难补助费

D.企业为职工购买的商业保险费

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.向关联方支付的管理费用

B.职工发生的与取得职业资格相关的支出

C.职工因公出差的交通费

D.企业用于广告宣传的支出

10.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率）

A.30.00

B.40.00

C.50.00

D.60.00

11.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。

A.企业固定资产的折旧年限可以随意确定

B.企业无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业固定资产的最低折旧年限为5年

D.企业无形资产的摊销方法只能采用直线法

12.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的个人的纳税居民。

A.工作满一年的

B.居住满一年的

C.有来源于中国境内所得的

D.户籍所在地的

13.下列项目中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

14.个人取得的下列收入中，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.职工的奖金

B.稿酬所得

C.中奖所得

D.分红所得

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每孩每月1000元

B.慈善捐赠支出可以直接在应纳税所得额中扣除

C.继续教育专项附加扣除只能扣除学历教育的支出

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年

16.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源