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常见涉税问题及主要检查方法

债务重组在市场经济中并不少见，但对于被查对象的特定会计期间而言，毕竟是偶发的经济业务，在检查方法上可采用详查法结合其他检查方法，在掌握企业债务重组方式的基础上，对债务重组的账务处理进行检查，发现存在的税收违法行为。

常见涉税问题

（一）利用虚假债务重组，调节利润，少申报缴纳税款

（二）债务重组所得计入资本公积，未作纳税调整

（三）纳税人确认预计负债，少计的债务重组收益未申报纳税

（四）关联企业之间利用债务重组业务逃避税款

（一）利用虚假的债务重组，调节利润，少缴税款

【问题描述】

纳税人和其他企业订立假债务重组合同、协议，虚构债务重组损失，少缴税款。

【主要检查方法】

1．对债务重组的真实性进行检查。稽查人员通过取得并审阅股东大会、董事会、主管部门批准文件以及注册税务师鉴定报告等资料，查明纳税人在稽查所属期内是否发生债务重组事项，以确定债务重组事项是否真实存在。

2．分析债务重组合同、协议、批文等文书的关键条款，了解具体内容，确定债务重组的方式和债务重组日，对债务重组所涉及的资产或债务，可到对方单位调查取证，核实纳税人的账面记录是否真实，有无弄虚作假行为。

3．实地盘点通过债务重组业务取得的非现金资产，核实债务重组业务是否有非现金资产的流入，进一步确定债务重组业务真实性。

（二）债务重组所得计入资本公积，未作纳税调整

【问题描述】

纳税人将债务重组收益计