上财社财务管理学（第五版）-任海峙第七章　营运资金管理.pptx

1第七章营运资金管理

目录第一节营运资金概述第二节现金管理第三节应收账款管理第四节存货管理2

第一节营运资金概述一、营运资金的含义营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额,是企业用于维持日常经营活动所需的资金,即企业在生产经营中可用流动资产的净额。流动资产是指可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金、短期投资、应收预付款项、存货等。流动负债是指必须在1年或超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付预收款项、应交税费等。3

第一节营运资金概述二、营运资金的特点(一)营运资金的来源具有多样性(二)营运资金的数量具有波动性(三)营运资金的周转