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审计数据与数据挖掘技术分析概述

目录

审计数据与数据挖掘技术分析概述1

1.1审计数据挖掘1

1.1.1合规审计概述1

1.1.2审计数据挖掘过程2

1.2关联规则算法分析3

1.2.1关联规则概述3

1.2.2Apriori算法4

1.2.3FP-growth算法6

1.2.4基于矩阵的Apriori算法8

1.3离点检测算法分析8

1.3.1离点检测算法概述8

1.3.2基于K-means聚类的离点检测算法9

1.3.3基于LOF局部高点检测算法10

1.3.4基于CLOF离点检测算法12

1.1审计数据挖掘

1.1.1合规审计概述

在进行合规审计时,审计机关可以根据审计决定,对违反纪律的,

可采取经济制裁措施；对严重违反纪律的，可禁止其通过财政拨款、

银行贷款等措施获取资金支持。

根据武汉某会计事务所提供的活动数据。其中，活动数据作为审

计数据，活动作为审计对象，活动属性中的活动类型、活动部门、参

加活动人数、活动时间、活动支出等作为审计关注点。审计数据表总

共52个字段Event_C3」d,Event_Status,Event_Process_Nanie,Event_

RAE_Functional_Area,Event_Created_Date,Event_Start_Date,

Meeting.Participants等)，数据具有离散、序数、连续和数值的属性。

课题研究合规审计的目的：从大规模的审计数据中，发现一般性

规律并找出审计疑点，实现更有效的抽样决策，从而安排审计人员到

现场进行合规检查，以发现是否存在不合规的现象。

合规审计的流程：

1)审计准备阶段。首先，根据审计计划，审计项目经理筛选

出活动状态为Approved的活动数据。接着，根据审计关注点，如果

发现审计疑点，则安排审计人员进行现场合规审计；如果没有发现审

计疑点，则按照审计计划随机抽取审计样本，进行现场合规审计。

2)审计实施阶段。首先，审计人员联系活动直线经理，到达

活动现场。然后，根据审计任务检查活动是否合规，记录审计结果。

3)审计终结阶及。将合规审计任务和合规审计结果形成合规

审计报告，进行审计报备，至此，完成合规审计。

审计计划主要是计划每个月的审计样本的数量。审计任务是具体

的合规审计项目。审计项目：如活动时间，活动人数、活动部门、活

动类型和各种可能存在的违规行为。审计合规结果：0-无问题，1-有

问题。

审计疑点是指在审计过程中审计人员发现存在违背惯例、规定和

约定等各种现象。如，在审计活动数据时，发现审计数据的活动创建

时间和活动开始时间存在疑点。一般活动创建后，需要一定的时间间

隔去准备活动，所以活动开始时间与活动创建胫间具有一定的时间间

隔，但是如果活动创建时间和活动开始时间是同一天，即时间间隔为

0,则可以判定这项活动存在审计疑点。

1.1.2审计数据挖掘过程

审计数据挖掘的目的是，及时、准确地从数据海洋中挖掘出对审

计有参考意义的数据，以便审计人员做出最佳审计决策。审计数据挖

掘既要遵循数据挖掘常用步骤，也要参考审计领域中审计数据的特征,

从而选取合适的审计数据挖掘方法。审计数据挖掘过程具体如下。

1)确定挖掘目标。重点在业务和数据理解，明确挖掘的目的。

业务理解，审计部门据系统申请的活动，由于活动众多，考虑成本

因素，选取部分活动作为审计样本，进行现场合规审计，检查活动是

2

否合规。关键在于如何进行抽样，难点在于抽样决策。数据理解，推

广商的活动数据，包括活动C3编号、活动城市、活动创建时间、活

动开始时间、活动举办类型、活动部门和参加活动人数等。挖掘的目

的是为了发现审计数据的一般性规律和审计疑点，