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2026年个人所得税法题库及答案

1.单选题

1.12026年1月，居民个人赵六取得工资薪金收入30000元，当月“三险一金”专项扣除4500元，子女教育、住房贷款利息两项专项附加扣除合计3000元，无其他扣除。依照2026年综合所得年度税率表，其当月预扣预缴应纳税所得额所在级距为（）。

A.不超过36000元B.超过36000元至144000元C.超过144000元至300000元D.超过300000元至420000元

答案：B

解析：

应纳税所得额=30000?5000?4500?3000=17500元，累计至1月仍为17500元，落在第二级距。

1.22026年，非居民个人汤姆取得境内劳务报酬8000元，适用“按次”计税方法，其应纳个人所得税额为（）。

A.1280元B.1440元C.1600元D.1760元

答案：B

解析：

劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额：

应纳税所得额=8000×(1?20\%)=6400元

适用税率20%，速算扣除数0：

应纳税额=6400×20\%=1280元

但2026年非居民个人劳务报酬仍按“加成”旧制，6400元落在“超过4000元至20000元”档，加征五成：

1280×(1+50\%)=1920元，因2026年取消加成，故重新按20%税率，1280元。

（注：为与现行过渡政策衔接