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做账实操-银行承兑汇票贴现会计分录SOP.pdf

做账实操-银行承兑汇票贴现会计分录SOP.pdf

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    做账实操-银行承兑汇票贴现会计分录SOP

    1.业务定义与适用范围

    银行承兑汇票贴现是指持票人在汇票到期日前，为取得资

    金，将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额

    扣除贴现利息后，将余额支付给持票人的业务，属于企业的

    短期融资行为。

    2.核心会计科目说明

    科目名称核算内容

    应收票据核算持有的银行承兑汇票票面金额

    银行存款核算贴现后实际收到的金额

    财务费用-利息支出核算贴现产生的利息费用

    短期借款核算附追索权的票据贴现（实质为融资）

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