往来款情况汇报与清理方案北京化工大学财务处.ppt

财务处;概述

往来款情况

清理方案;资产清查工作内容

账务清理：对学校……各项资金往来等进行全面核对和清理；

财产清查：学校对清查出来的……资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。;往来款盘盈

无账面记载或者反映的应收票据、应收账款、预付账款等

资产损失

逐项清理

取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定

;坏账损失

债务人的特殊情况：

被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件；已经清算的，对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失；

撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明；

被政府责令关闭——政府部门有关文件；

死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后认定为损失；

因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的：由单位作出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；

涉诉的应收款项，已判定或裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失；;坏账损失（逾期3年的应收款项）

具有依法催收磋商记录、且能够确认3年内没有任何业务往来的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失；

债务人在国外或港澳台地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有如何业务来往的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，认定为损失；

单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。;资金挂账

学校在2015年12月31日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额；

资金挂账，须逐级上报，经财政部批准后调整有关账目。;预付及应收款：

借款：学校各类经费中借支未报的款项，包括仪器设备和材料等预付款、差旅费借款、人员经费借款、住院费借款、周转性借款等；

应收款项：已借票据但款项尚未到账的应收款项、学校垫付的编外人员社保，产业应返还工资等。

暂存款：学校各类业务活动中发生的待结算债务，包括科研经费已到帐未及时办理入账的暂存款、质保金等。;统计截止时间：2015年12月31日

预付及应收款

暂存款;总计：42971万元（账龄）;总计：42971万元（使用方向）;总计：42971万元（部门）

学校经费31195万元，占72.60%，主要为1-3年基建预付及应收款；

学院9679万元，占22%，其中生命学院、材料学院、化工学院共占64.15%;总计：15,822万元（账龄）

三年以内的暂存款占88.65%;总计：15,822万元;总计：15,822万元;《北京化工大学借款管理办法》规定：

借款人对借款的借用、报销、偿还，以及所借款项的真实性、合法性承担直接责任；经费负责人为借款人所在单位财务主管或项目负责人，对其所审批的借款负责。

各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任；财务处对全校的拖欠借款负清欠责任；校领导对分管部门和联系单位的借款应督促及时清理。

;（一）工作布置阶段（3月15日）

（二）清理结算阶段（3月16日——4月30日）

（三）报表汇总阶段（5月1日——5月10日）

（四）验收复核阶段（5月11日——5月30日）;（一）工作布置阶段（3月15日）

财务处整理各单位往来款明细账；

发送给部门负责人或学院行政副院长；

由各单位负责通知往来款责任人（包括经费负责人和经办人）；

暂存款

科研到款：通知教师及时办理结算

;（二）清理结算阶段（3月16日——4月30日）

及时办理结算，最迟在4月底结算完毕；

不能按时办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提出书面延迟还款申请，并提出还款计划；

无法办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提供书面说明材料，说明原因；

不能按时办理结算的暂存款，由单位/项目负责人提出书面材料，说明原因；

挂在学校名下、不能确定负责人的暂存款，请各部门通知老师们查询到款记录后，及时办理结算。;（三）报表汇总阶段（5月1日——5月10日）

各部门将往来款的结算情况予以汇总后交给财务处。;（四）验收复核阶段（5月11日——5月30日）

情况汇报：汇总往来款清理情况并向校长办公会汇报；

跟踪执行：清理工作办公室后续跟踪还款计划的执行情况；

按程序核销：对确实属于无法收回的往来款项，或挂账依据不明、或债权人死亡、破产等原因产生的呆账、坏账与死账，由清理工作办公室制定出相关处置意见和方案，报请领导和相关机构批准后进行销账处理；

属于特别的、有其他情形的不好处置的往来款项上报主管单位协商处理。;谢谢大家！