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2026年库存现金盘点表现金盘点记录表

一、基本信息

项目

详情

盘点日期

2026年[X]月[X]日

盘点时间

上午/下午[X]时[X]分

盘点人

[姓名1]

监盘人

[姓名2]

被审计单位名称

[单位全称]

出纳人员

[姓名3]

会计主管

[姓名4]

二、库存现金基本情况

1.开户银行及账号

该单位在以下银行开设了现金结算账户：

开户银行

银行账号

账户性质

[银行名称1]

[账号1]

基本账户

[银行名称2]

[账号2]

一般账户

2.库存现金限额：根据银行规定和单位实际情况，该单位库存现金限额为[X]元。

3.截至盘点日现金账面余额

截至2026年[X]月[X]日，现金日记账账面余额为[X]元，其中包含尚未入账的现金收付款凭证。

三、现金盘点过程

1.准备工作

在进行盘点前，对现金保管的相关内部控制进行了初步评估和了解。确定盘点范围涵盖单位所有存放现金的地点，包括财务部门保险柜、备用金保管处等。

盘点人员向出纳人员获取了截至盘点日的现金日记账及尚未入账的现金收付款凭证，并对其完整性进行了检查，同时要求出纳人员将现金全部放入保险柜中封存，等待盘点。

2.盘点实施

在监盘人的监督下，由出纳人员开启保险柜，按票面金额分类进行现金清点。具体清点过程如下：

首先，对已经加封的现金封包进行拆封清点，记录封包内现金的金额及票面情况。

然后，对保险柜内散放的现金按照从大到小的票面顺序进行逐张清点，并填制现金盘点表。在清点过程中，发现有[具体张数]张[票面金额]元的人民币疑似假币，立即通知了相关人员进行进一步鉴定。

在清点结束后，对保险柜内的其他物品也进行了检查，发现除授权范围内的现金、空白支票、印章等物品外，还有一张未兑付的员工借条，金额为[X]元。

四、现金盘点结果

票面金额

数量（张/枚）

金额（元）

备注

100元

[X]

[X×100]

无

50元

[X]

[X×50]

无

20元

[X]

[X×20]

无

10元

[X]

[X×10]

无

5元

[X]

[X×5]

无

1元

[X]

[X×1]

无

0.5元（硬币）

[X]

[X×0.5]

无

0.1元（硬币）

[X]

[X×0.1]

无

实际盘点现金总额

-

[X]

-

五、差异分析

1.账实差异情况

实际盘点现金总额为[X]元，账面余额为[X]元，差异金额为[X]元（差异金额=实际盘点现金总额账面余额）。经分析，差异主要由以下原因造成：

2.未入账收支情况

未入账收入：发现有一笔销售商品收到的现金[X]元，由于相关手续未完成，尚未入账。该笔业务销售单据已开具，资金已收到，但会计人员未及时进行账务处理。

未入账支出：出纳人员支付了一笔办公用品采购费用[X]元，取得了合规发票，但尚未在现金日记账中记录。

3.借条及其他情况

发现的员工借条金额[X]元，未在现金日记账中进行账务处理。该借条附有相关领导的审批签字，但按照财务制度规定，员工借支现金应及时进行账务核算，冲减库存现金。

对于疑似假币的问题，经专业人员鉴定，确定其中[具体张数]张为假币，涉及金额[X]元。按照规定，这部分假币应予以收缴，不再计入库存现金。

六、调整建议

1.未入账收支的调整

对于未入账的销售收入[X]元，建议会计人员及时根据销售单据进行账务处理，编制如下会计分录：

借：库存现金[X]

贷：主营业务收入[X]

应交税费应交增值税（销项税额）[X×税率]

对于未入账的办公用品采购支出[X]元，应根据发票及时入账，会计分录为：

借：管理费用办公费[X]

贷：库存现金[X]

2.借条的账务处理

对于员工借条[X]元，应及时进行账务核算，冲减库存现金，会计分录如下：

借：其他应收款[员工姓名][X]

贷：库存现金[X]

3.假币的处理

对鉴定为假币的[X]元，按照相关规定进行收缴处理，并在现金日记账中进行记录，冲减库存现金。会计分录为：

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢[X]

贷：库存现金[X]

待查明假币来源及相关责任后，再进行进一步的处理。

七、内部控制评价

1.现金收支管理方面

存在未及时入账的情况，反映出单位在现金收支业务处理流程中，会计与出纳之间的沟通和衔接不够顺畅，缺乏有效的信息传递机制，导致账务处理不及时。

对于员工借支现金，虽然有领导审批签字，但未及时进行账务核算，说明现金管理制度执行不够严格，财务人员在日常工作中对相关规定的遵循存在不足。

2.现金保管方面

保险柜内存放疑似假币，表明出纳人员在收取现金时，对货币真伪的识别能力有待提高，同时单位也缺乏必要的现金真伪检测设备和定期的培训机制。

3.改进建议

建立健全现金收支业务的信息传递制度，规定出纳人员在收到或支付现金后，应及时将相关单据传递给会计人员进行账务处理，会计人员应定期与出纳人员进行账目核对，确保账实一致。