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内部控制存在不足及改进建议

一、当前行政事业单位内部控制存在的问题一单位内部未形成良好的内部

控制气。

气是组织内部管理的重要影响因素，在行政事业单位的管理中，控

制气是上层人员重视内部管理的体现。

与公司制企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏规范。

行政事业单位的主要决策方式为审批授权，将监管部门与执行机构纳

为同一级别的部门，使得监督管理工作的开展受到束缚。

内部人员缺乏重视，对单位内部控制的认识不清晰，仅将其视作与资

金预算控制有关的财务工作。

管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于内部控制的高效进

行。

此外，各部门之间缺乏相互协调，内部控制管理工作比较低效C

尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，也多存在着有章不循，

有律不依的情况，管理工作流于表面，工作人员缺乏对内部管理活动的主

动参预，配合积极性也不强，进一步造成行政单位内部控制气不佳的现

象。

二风险评估体系不完善。

通常来说，普通单位组织需要对生产和经营过程中可能浮现的风险进

行预测评估，并针对可能浮现的问题提出解决方案并加以执行。

但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动，其非营

利性质的经济活动没有生产经营风险，因此缺乏必要的风险意识，没有注

意到其他方面可能浮现的风险和隐患，未能及时设立健全的风险评估体系

来应对经营过程中可能浮现的问题。

事实上，行政事业单位可能存在的风险非常之多，如信息不公开造成

的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。

但由于风险意识薄弱，多数行政事业单位都忽视了这些风险，缺乏相

应的风险评估体系。

风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测，

无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险，从而造成工作被动和运行

经费的极大浪费。

三内部控制落实不到位。

内部控制要想取得良好的效果，必须要强调执行，将执行落到实处。

行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。

目前，我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题，主要为监管

重点不许确、监管力度和相关政策的执行不到位，内部控制机制不全等。

财务管理是行政事业单位内部控制的核心，但在财务内部控制方面，

却存在着人员分配不合理、职能混乱的情况，单位部门之间缺乏制衡机制

和协调机制。

在经济管理方面缺乏科学的管理机制，财务收支实行一支笔审批的现

象时有发生，极易滋生腐败和谋私利等问题，同时也影响了决策的准确性

和高效性，不利于单位内部的康发展。

此外，对票据的管理存在混乱，缺乏完善的工作流程，有些单位利用

体制漏洞，采用假冒业务支出、白条抵库等方式挪用资金，造成资金管理

的重大漏洞。

除此之外，行政事业单位长期缺乏科学的预算管理，对单位的经济预

算与实际需求不符，经费浪费、利用低效等问题不断发生。

二、改进行政事业单位内部控制的有效对策一立足实际完善内部控制制度。

对于行政事业单位来说，加强内部控制，首先要结合单位的实际情况,

有针对性地完善内部控制制度，这样才干使内部控制活动做到有据可依。

第一，建立责任制度。

行政事业单位要明确各部门和各人的职责和义务，加强权力划分，使

全体职工都能树立起高度的责任心，积极参预到内部控制中来。

在责任制度中，要将职权和责任一一对应起来，做到失职追责。

第二，全监督制度。

监督制度的建立，能保障行政事业单位内部控制制度得到切实的落实,

活动能收到真正的实效。

全监督制度必须要立足行政事业单位实际，做到以人为本，这样才

能有助于制度得到真正的贯彻执行，避免流于形式。

二积极营造良好的内部控制氛围。

如果要提升行政事业单位内控效果，就需要在单位内部营造一个良好

的内部控制氛围，使全员都能积极主动地参加到内部控制中，这样才干有

效提高内控制度的执行力。

营造良好的内部控制氛围，需要结合行