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北京北大方正软件职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务

2.下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.关税B.增值税C.消费税D.企业所得税

3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.购进货物用于非增值税应税项目B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利

4.某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23400元，另收取包装费租金2000元，则应税销售额为（）元。

A.23400B.21709.4C.25400D.20512.8

5.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.笔记本电脑B.化肥C.小汽车D.淀粉

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

7.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。

A.46.8÷（1+13%）×15%=6万元

B.46.8÷（1+13%）×15%+1.5÷（1+13%）×15%=6.2万元

C.46.8÷（1+13%）×15%+1÷（1+13%）×15%=6.13万元

D.（46.8+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.34万元

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入

9.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5B.10C.12D.15

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。

A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴

11.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A.3640B.3808C.4480D.4760

12.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建D.房地产的抵押

13.某企业转让一项专利权，取得价款500万元，另支付相关税费25万元。该专利权取得时实际成本为350万元，已摊销70万元，已计提减值准备20万元。企业转让该项专利权应确认的净收益为（）万元。

A.125B.200C.155D.145

14.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2024年12月完工，2025年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A.2024年12月B.2025年1月C.2025年2月D.2025年4月

15.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船

16.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于进出口关税纳税人的说法中正确的是（）。

A.甲公司是进口货物的收货人因此是纳税人

B.乙公司是出口货物的发货人因此是纳税人

C.丙公司是进口货物的代理人因此是纳税人

D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人

17.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.井矿盐B.人造石油C.海盐D.地热

18.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。

A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活